A公司2016年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元，当年发生职工福利费500万元，职工教育经费45万元，上年结转至本年的职工教育经费20万元，当年拨缴的工会经费为40万元，则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额（）万元。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法律制度规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（）。

  A.生产车间季节工的工资

  B.销售部门临时工的工资

  C.职工食堂临时工的工资

  D.科研部门返聘退休员工的工资

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• 2根据企业所得税法律制度规定，下列不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（）。

  A.权责发生制原则

  B.相关性原则

  C.客观性原则

  D.配比原则

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• 3下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

  A.向投资者支付的股息

  B.合理的劳动保护支出

  C.为投资者支付的商业保险费

  D.内设营业机构之间支付的租金

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• 4根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收人确认时间的表述，不正确的是（）。

  A.企业转让股权收人，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

  B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收人的实现

  C.接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收人的实现

  D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收人的实现

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• 5根据企业所得税法律制度规萣，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（）。

  A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

  B.境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税

  C.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税

  D.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，应按25%的税率征收企业所得税

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• 6我国境内的软件生产企业2016年实际支出的合理工资、薪金总额为5⑻万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2016年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（）万元。

  B.2

  C.6

  D.8

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• 7根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用在企业所得税前不得扣除的是（）。

  A.基本养老保险

  B.为员工缴纳普通商业保险

  C.企业的财产保险

  D.为特殊工种员工缴纳的人身安全保险

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• 8关于手续费和佣金支出，财产保险企业按当年全部保费收人扣除退保金等后余额的（）计算企业所得税税前扣除限额。

  A.5%

  B.10%

  C.15%

  D.20%

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• 9A汽车制造企业2016年度销售小汽车收人10000万元，销售零部件收人2000万元，出租闲置办公楼取得租金收人300万元，处置旧生产设备取得收人300万元，将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值40万元，本年取得投资收益500万元，该企业当年发生业务招待费130万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（）万元。

  A.52

  B.68.3

  C.64.3

  D.68.5

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• 10某公司2016年度实现会计利润总额30万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：1月初向国家批准设立的融资公司借款取得生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；1月初经过批准另向本企业职工借入生产用资金60万元（有借款合同），借款期限6个月，支付借款利息2.5万元。该公司2016年度的应纳税所得额为（）万元。

  A.21.86

  B.31

  C.30.36

  D.33.36

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