A公司是增值税一般纳税人,专门从事认证服务，20）6年.10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收人106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20H，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%,则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。

试卷相关题目

• 1甲企业是增值税一般纳税人，2016年6月从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为丨0000元，并支付运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票；验收人库后，因管理不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为（）。

  A.（10000x13%+3000x11%）=1630（元）

  B.[10000x13%+3000÷（1+11%）x11%]x（1-1/4）=1197.97（元）

  C.[10000x13%+3000÷（1+11%）x11%]x1/4=399.32（元）

  D.10000x13%x（1-1/4）=975（元）

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• 2关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述，以下各选项不正确的是（）。

  A.—般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

  B.个体工商户出租住房，按照5%的征收率计算应纳税额

  C.其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳掸

  D.其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税

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• 3某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业2017年2月份可以抵扣的进项税额为（）万元。

  A.10.30

  B.9.43

  C.10.41

  D.8.65

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• 4下列各项中，属于应计人销售额缴纳增值税的是（）。

  A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

  B.受托加T.应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金D.纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费

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• 5下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

  A.年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者

  B.年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人

  C.年销傳额为60万元的从事货物生产的企业

  D.年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业

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• 6纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。

  A.签订销售合同的当天

  B.收到预收货款的当天

  C.发出应税消费品的当天

  D.开具预收款发票的当天

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• 72016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（）％，第二年抵扣比例为（）％。

  A.6040

  B.5040

  C.5050

  D.4060

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• 8下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。

  A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

  B.技术转让服务按销售服务缴纳增值税

  C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

  D.车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税

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