信用管理部门与销售部门不能是同一个部门，要实施职责分离。 （）

试卷相关题目

• 1销售单管理部门根据审批后的“销售单”编制连续编号的“客户订购单”。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 2应收账款的实质性程序包括（）。

  A.取得或编制应收账款明细表

  B.检查涉及应收账款的相关财务指标

  C.分析应收账款账龄

  D.向债权人函证应收账款

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• 3下列关于应收账款函证的说法中，正确的有（）。

  A.注册会计师应当对被审计单位的所有应收账款实施函证程序

  B.函证应收账款的目的在于证实应收账款余额的完整性

  C.在确定应收账款函证的范围、对象、方式和时间时，应考虑被审计单位内部控制的有效性

  D.通过函证应收账款，可以比较有效地证明被询证者的在和被审计单位记录的可靠性

  E.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

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• 4在注册会计师寄发的企业应收账款询证函中，摘录了如下四个语句，其中表明注册会计师实了“积极式”询证函的语句有（）。

  A.回函请直接寄至X会计师事务所

  B.若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼

  C.如与贵公司记录不符，请在“数据不符”处列明不符金额

  D.如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明

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• 5注册会计师实施的下列审计程序中，可以证实营业收人的完整性认定的有（）。

  A.复核营业收入明细账中大额或异常的项目

  B.将发运凭、销售发票与营业收人明细账及应收账款明细账中的分录进行核对

  C.核对销售交易登记入账的日期与发运凭证的日期

  D.检查发运凭证和销售发票的连续编号

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• 6销售部门经理按照本单位赊销政策进行信用批准，复核“客户订购单”，并在“销售单”上签字。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 7无需检査已处理销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 8检査会计科目表是否适当是为了实现销售交易的分类恰当目标。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 9检査发运凭证连续编号的完整性是为了实现营业收人的发生认定目标。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 10在主营业务收人的审计中，注册会计师常用的分析程序有（）。

  A.将本期与上期的主营业务收入进行比较

  B.根据增值税发票申报表或普通发票，估算全年收人，与实际收人金额比较

  C.将本期重要产品的毛利率，与上期比较

  D.比较本期各月主营业务收人的波动情况

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