内部控制如果涉及合理并且运行有效，就可以为被审计单位实现财务报告目标提供绝对保证。 （）

试卷相关题目

• 1注册会计师对控制的了解可以测试控制运行的有效性。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 2控制可能与某一认定直接相关，也可能与某一认定间接相关。关系越间接，控制在防止或发现并纠正认定中错报的作用越小。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 3即使信息技术得到广泛使用，人工因素仍然会存在于这些系统之中。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 4下列关于注册会计师风险应对的相关说法中，不正确的有（）。

  A.对计划获取控制运行的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广

  B.如果评估的重大错报风险比较低，则可以不实施实质性程序

  C.针对评估的报表层次重大错报风险确定总体应对措施

  D.针对评估的财务报表层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序

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• 5下列有关实质性程序的表述，正确的有（）。

  A.实质性程序的两种基本类型包括细节测试和实质性分析程序

  B.实质性分析程序是对各类交易、账户余额和披露的具体细节进行测试

  C.细节测试通常更适用于在一段时间内存在可预期关系的大量交易

  D.如果实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序

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• 6注册会计师在确定实质性程序的范围时,下列说法正确的有（）。

  A.如果评估的认定层次的重大错报风险越髙，需要实施实质性程序的范围越小

  B.如果对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围

  C.确定细节测试的范围可以从样本量的角度考虑测试范围

  D.可容忍差异额越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调査的范围越大

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• 7注册会计师除了从被审计单位内部获取信息以外，如果根据职业判断认为从被审计单位外部获取的信息有助于识别重大错报风险，但是外部信息不能直接获取，注册会计师可以不获取这些信息。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 8在业主管理的小型被审计单位，业主兼经理可以实施比大型被审计单位更有效的监督。（）

  A.正确

  B.错误

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• 9下列针对总体审计方案的说法中，错误的是（）。

  A.总体审计方案是针对拟实施的进一步审计程序而言的

  B.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案

  C.注册会计师针对某一认定实施综合性方案时，应当将控制测试与实质性程序结合

  D.注册会计师针对某一认定实施实质性方案时，注册会计师以实质性程序为主

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• 10下列最影响进一步审计程序的因素是（）。

  A.财务报表层次重大错报风险

  B.认定层次重大错报风险

  C.财务报表整体的重要性

  D.实际执行的重要性

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