下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（）。

试卷相关题目

• 1按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（）。

  A.会计折旧与税法折旧的差异

  B.期末按公允价值调增可供出售金融资产

  C.在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异

  D.计提无形资产减值准备

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• 2

  某企业2016年因违反环保法律法规，发生罚款支出10万元。假定该企业将来有足够的应纳税所得额可以抵扣。2016年末该项罚款产生的暂时性差异为（）万元。

  A.10

  B.O

  C.5

  D.无法确定

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• 32015年12月31日^公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2016年实际发生产品质量保证费用90万元，2016年12月31日预提产品质量保证费用120万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2016年12月31日，下列说法中正确的是（）。

  A.应纳税暂时性差异余额为130万元

  B.可抵扣暂时性差异余额为130万元

  C.应纳税暂时性差异余额为120万元

  D.可抵扣暂时性差异余额为120万元

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• 4以下关于所得税费用的说法中正确的是（）。

  A.所得税费用=营业利润x25%

  B.所得税费用=利润总额x25%

  C.所得税费用=应交所得税+递延所得税

  D.所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

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• 5

  某企业期末持有一批存货，成本为1000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生.实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（）万元。

  A.1000

  B.800

  C.200

  D.O

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• 6下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。

  A.因欠税产生的应交税款滞纳金

  B.因购入存货形成的应付账款

  C.因确认保修费用形成的预计负债

  D.为职工计提的应付养老保险金

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• 7甲公司2010年12月1日购入一项设备，原值为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2011年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为（）万元。

  A.30

  B.10

  C.15

  D.50

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• 8利润表中的所得税费用包括应交所得税和递延所得税两部分。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 9企业递延所得税资产及递延所得税负债对应科目是所得税费用。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 10应纳税暂时性差异是在未来期间会增加企业的应纳税所得额和应交所得税的暂时性差异。（）

  A.正确

  B.错误

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