某公司2016年利润总额为1000万元，适用的所得税税率为25%,2016年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备80万元；（2）年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。假定该公司2016年1月I日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2016年度利润表中列示的所得税费用为（）万元。

试卷相关题目

• 1以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。（）

  A.正确

  B.错误

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• 2递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异产生当期适用的所得税税率计量。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 3

  甲公司自2010年2月I日起自行研究开发一项新产品专利技术，2010年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元,2011年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销^甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。甲公司2011年末因上述业务确认的递延所得税资产为（）万元。

  A.O

  B.75

  C.69.38

  D.150

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• 4

  某企业期末持有一批存货，成本为1000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生.实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（）万元。

  A.1000

  B.800

  C.200

  D.O

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• 5以下关于所得税费用的说法中正确的是（）。

  A.所得税费用=营业利润x25%

  B.所得税费用=利润总额x25%

  C.所得税费用=应交所得税+递延所得税

  D.所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

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• 62015年12月31日^公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2016年实际发生产品质量保证费用90万元，2016年12月31日预提产品质量保证费用120万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2016年12月31日，下列说法中正确的是（）。

  A.应纳税暂时性差异余额为130万元

  B.可抵扣暂时性差异余额为130万元

  C.应纳税暂时性差异余额为120万元

  D.可抵扣暂时性差异余额为120万元

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• 7

  某企业2016年因违反环保法律法规，发生罚款支出10万元。假定该企业将来有足够的应纳税所得额可以抵扣。2016年末该项罚款产生的暂时性差异为（）万元。

  A.10

  B.O

  C.5

  D.无法确定

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