某企业拥有一栋原价2000万元的厂房（使用年限20年，不考虑净残值），在使用18年时对其进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该厂房使用年限延长3年。已知企业按直线法计算折旧，则改造后该厂房的年折旧额为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1某工业企业2015年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2016年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2016年准予在企业所得税前扣除的广告费为（    ）万元。

  A.120

  B.200

  C.280

  D.300

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• 22016年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2016年度应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.3.38

  B.4.5

  C.5.63

  D.22.5

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• 3某企业2017年3月转让技术所有权，取得收入900万元，成本费用300万元，该企业本项业务应纳企业所得税（    ）万元。

  A.37.5

  B.25

  C.12.5

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• 42016年12月，A企业吸收合并B企业，B企业全部资产公允价值为3700万元、全部负债公允价值为1200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时，A企业支付给B企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件，且A企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%。则可由A企业弥补的B企业的亏损额为（    ）万元。

  B.150

  C.570.40

  D.620

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• 5甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权转让给乙公司，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为（    ）万元。

  A.340

  B.170

  C.153

  D.400

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• 6企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（    ）。

  A.固定资产改良支出

  B.租入固定资产的改建支出

  C.固定资产的日常修理支出

  D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

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• 7下列关于企业所得税征收管理的说法中，不正确的是（    ）。

  A.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

  B.企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

  C.自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

  D.总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，25%由总机构所在地分享，50%由各分支机构所在地分享，25%按一定比例在各地间进行分配

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• 8某小型微利企业2010年～2016年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、18万元，则该企业2016年企业应纳税所得额为（    ）万元。

  B.10

  C.18

  D.8

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• 9A创业投资企业2015年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资1000万元，股权持有到2016年12月31日。2016年A企业实现利润总额800万元，其中取得被投资企业分得的股息、红利3000万元，发生业务招待费60万元，已经计入管理费用。不考虑其他纳税调整事项，则A企业2016年应纳企业所得税（    ）万元。

  A.25

  B.36.25

  C.10

  D.31.2

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• 10根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以计算折旧在企业所得税税前扣除的是（    ）。

  A.未投入使用的房屋、建筑物

  B.未投入使用的机器设备

  C.以经营租赁方式租入的固定资产

  D.以融资租赁方式租出的固定资产

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