被审计单位存货内部控制规定：仓库管理员应把领料单信息输入计算机系统，生成出库单，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。对此，注册会计师拟实施的下列控制测试程序中，有效的是（　　）。

试卷相关题目

• 1针对被审计单位生产与存货循环中“发出产成品”该业务活动，通常可能设计的内部控制要求的说法中不恰当的是（　　）。

  A.产成品出库时，由仓库管理员填写预先顺序编号的出库单，并将产成品出库单信息输入计算机系统，然后计算机系统直接自动更新产成品明细台账并与发运通知单编号核对

  B.产成品装运发出前，由运输经理独立检查出库单、销售订购单和发运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订购单，并且，所提取商品的内容与销售订购单一致

  C.每月末，生产成本记账员根据计算机系统内状态为“已处理”的订购单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管审核批准后进行账务处理

  D.产成品出库时，由仓库管理员填写预先顺序编号的出库单，并将产成品出库单信息输入计算机系统，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，计算机系统自动更新产成品明细台账并与发运通知单编号核对

  开始考试点击查看答案
• 2如果被审计单位在接触存货时没有设置授权审批的内部控制措施，将导致存货（　　）认定出现重大错报风险。

  A.存在

  B.完整性

  C.计价和分摊

  D.权利和义务

  开始考试点击查看答案
• 3在满足职务分离的基本要求下，仓储部门职员除了履行保管存货的职责外，还可以兼任下列（　　）职务。

  A.存货的清查

  B.存货的验收

  C.存货的采购

  D.存货处置的申请

  开始考试点击查看答案
• 4针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制，注册会计师通常实施的审计程序不包括（　　）。

  A.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员

  B.观察生产部门如何将完工产品移送入库并办理手续

  C.检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等

  D.重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程

  开始考试点击查看答案
• 5签发预先顺序编号的生产通知单的部门是（　　）。

  A.人事部门

  B.销售部门

  C.会计部门

  D.生产计划部门

  开始考试点击查看答案
• 6下列有关制造类企业生产与存货循环的重大错报风险的说法中不恰当的是（　　）。

  A.交易的数量庞大，业务复杂，这就增加了错误和舞弊的风险

  B.价格受全球经济供求关系影响的存货，由于其可变现净值难以确定，会影响存货采购价格和销售价格的确定

  C.存货的重大错报风险往往与财务报表其他项目的重大错报风险紧密相关

  D.存货实物可能不存在，违反其完整性认定

  开始考试点击查看答案
• 7被审计单位在内外部经营环境没有改变的情形下，如果营业成本异常增多，则会导致存货项目的（　　）认定存在重大错报。

  A.存在

  B.完整性

  C.计价和分摊

  D.权利和义务

  开始考试点击查看答案
• 8注册会计师基于风险评估结果，确定被审计单位存货的账面价值可能无法实现，涉及项目及认定为：存货/计价和分摊，风险程度为特别风险，拟不信赖控制，确定的进一步审计程序的总体方案为实质性方案，拟从实质性程序中获取的保证程度为高，则需从控制测试中获取的保证程度应为（　　）。

  A.高

  B.部分

  C.无

  D.中

  开始考试点击查看答案
• 9针对被审计单位“销售发出的产成品的成本可能没有准确转入营业成本”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（　　）。

  A.检查系统设置的自动结转功能是否正常运行，成本结转方式是否符合公司成本核算政策

  B.询问财务经理和总经理进行毛利率分析的过程和记录，并对异常波动的调查和处理结果进行核实

  C.检查财务经理和总经理进行毛利率分析的过程和记录，并对异常波动的调查和处理结果进行核实

  D.询问财务经理识别减值风险并确定减值准备的过程，检查总经理的复核批准记录

  开始考试点击查看答案
• 10下列有关存货审计的说法中，不恰当的是（　　）。

  A.存货审计涉及数量和单价两个方面

  B.通过存货监盘和对已收存货的截止测试取得的，与外购商品或原材料存货的完整性和存在认定相关的证据，自动为同一期间原材料和商品采购的完整性和发生提供了保证

  C.销售收入的截止测试也为期末之前的销售成本已经从期末存货中扣除并正确计入销售成本提供了证据

  D.针对存货数量和单价的实质性程序主要是存货监盘

  开始考试点击查看答案