A公司2016年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元，2017年实际发生产品质量保证费用190万元，2017年12月31日预提产品质量保证费用120万元。税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则2017年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。
发布时间：2020-11-13
B.120
C.200
D.190
试卷相关题目
- 12017年3月5日，甲公司承建一项工程，合同约定的工期为18个月，合同总收入为300万元，预计总成本为250万元。甲公司采用完工百分比法确认收入，完工百分比按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。至2017年末已确认收入140万元，已收到工程款150万元。至2018年6月30日，该工程累计实际发生的成本为200万元，预计至工程完工还将发生成本50万元，剩余工程款将于项目完工时收到。2018年1-6月份，甲公司应确认的收入总额为（ ）万元。
A.90
B.100
C.150
D.160
开始考试点击查看答案 - 2某企业2017年1月1日所有者权益构成情况如下：实收资本1 500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元，2017年度实现利润总额600万元，企业所得税税率25%。假定不存在调整事项，则2017年12月31日可供分配利润为（ ）万元。
A.600
B.650
C.800
D.1 100
开始考试点击查看答案 - 3甲公司为增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为17%。2017年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税税额）。假定不考虑其他相关税费，甲公司在2017年因该项业务应计入管理费用的金额为（ ）万元。
A.600
B.770
C.1000
D.1170
开始考试点击查看答案 - 4某公司2017年1月1日支付5100万元购入甲公司发行的债券，作为持有至到期投资核算。另支付手续费10万元，该债券面值5000万元，票面年利率为5%，分期付息到期还本。实际利率为3%。则该公司2017年年末应当确认的投资收益是（ ）万元。
A.153.30
B.250
C.153
D.169.70
开始考试点击查看答案 - 52017年12月31日，甲公司某在建工程项目的账面价值为2500万元，预计至达到预定可使用状态尚需投入200万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场发生了变化，甲公司于年末对该在建项目进行减值测试，经测试表明：扣除继续在建所需投入因素预计未来现金流量现值为1800万元，未扣除继续在建所需投入因素预计的未来现金流量现值为1950万元。2017年12月31日，该项目的市场出售价格减去相关费用后的净额为1500万元。甲公司于2017年末对在建项目应确认的减值损失金额为（ ）万元。
A.550
B.700
C.1000
D.300
开始考试点击查看答案 - 6下列用以更正能够确定累积影响数的重要前期差错的方法中，正确的是（ ）。
A.追溯重述法
B.追溯调整法
C.红字更正法
D.未来适用法
开始考试点击查看答案 - 7下列各项中，不属于现金流量“经营活动产生的现金流量”的有（ ）。
A.支付的借款利息
B.销售商品收到的现金
C.代扣代缴的职工个人所得税
D.支付行政人员差旅费
开始考试点击查看答案 - 8承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率是（ ）。
A.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率
B.银行同期存款利率
C.租赁内含利率
D.出租人出租资产的无风险利率
开始考试点击查看答案 - 92017年1月5日，政府拨付A企业450万元财政拨款（同日到账），要求用于购买大型科研设备1台用于某项科研项目（该项目2016年处于研究阶段）。2017年1月31日，A企业购入大型设备（假设不需安装），实际成本为480万元，其中30万元以自有资金支付，使用寿命10年，采用年限平均法计提折旧（假设无残值）。假定不考虑其他因素。上述业务影响2017年度利润总额为（ ）万元。
A.41.25
B.－44
C.－85.25
D.－2.75
开始考试点击查看答案 - 10甲公司拥有乙和丙两家子公司。2016年6月15日，乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司，售价为100万元（不考虑相关税费），销售成本为76万元。丙公司购入后作为固定资产使用，按4年的期限、采用年限平均法对该项资产计提折旧，预计净残值为零。假定不考虑所得税的影响，甲公司在编制2017年年末合并资产负债表时，应调减“未分配利润”项目的金额为（ ）万元。
A.15
B.6
C.9
D.24
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