甲企业为增值税一般纳税人，2017年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2017年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2017年4月应确认的增值税销项税额为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1某企业为增值税一般纳税人，2017年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2017年2月应缴纳增值税（    ）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）

  A.32.56

  B.30.17

  C.33.45

  D.35.58

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• 2某企业为增值税小规模纳税人，2017年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税（    ）元。

  A.1228.05

  B.1286.31

  C.1398.06

  D.1456.31

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• 3某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2017年2月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（    ）元。

  A.24310

  B.18530

  C.21930

  D.27540

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• 4个人所得税自行申报的纳税人有（     ）。

  A.从两处或两处以上取得工资、薪金的

  B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

  C.多笔取得属于一次性劳务报酬的

  D.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

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• 5位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2017年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（    ）元。

  A.2912.62

  B.3000

  C.4761.90

  D.5000

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• 6一般纳税人在2016年5月1日之后购进的不动产，其进项税额抵扣的规定是（    ）。

  A.第一年抵扣比例为50%；第二年抵扣比例为50%

  B.第一年抵扣比例为40%；第二年抵扣比例为60%

  C.第一年抵扣比例为60%；第二年抵扣比例为40%

  D.第一年抵扣比例为80%；第二年抵扣比例为20%

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• 7根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（    ）。

  A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

  B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

  C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

  D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

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• 8根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中，正确的是（    ）。

  A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

  B.股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定

  C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

  D.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

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• 9某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价值1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场销售该手机100部，取得收入150000元。根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为（    ）元。

  A.150000

  B.132352.94

  C.17647.06

  D.170000

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• 10根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（    ）。

  A.财政拨款

  B.国债利息收入

  C.接受捐赠收入

  D.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项

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