某企业（增值税一般纳税人）2017年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费465元），则该企业当期应纳增值税税额为（    ）元。

试卷相关题目

• 1某企业为增值税一般纳税人，2017年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控增值税专用发票上注明价款350000元，增值税59500元；支付运输企业不含税运输费用8000元，取得运输企业开具的增值税专用发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为（    ）元。

  B.60860

  C.60380

  D.60060

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• 2下列征收个人所得税的收入有（     ）。

  A.福利彩票中奖500万元

  B.学生勤工俭学收入1000元

  C.邮政储蓄存款利息200元

  D.保险赔款2000元

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• 3根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（    ）。

  A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税

  B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额

  C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税

  D.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额

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• 4根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11%的是（    ）。

  A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

  B.商务辅助服务

  C.市场调查服务

  D.娱乐服务

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• 5某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（    ）。

  A.销售边角废料应缴纳增值税1584.62元

  B.销售小汽车应缴纳增值税10476.07元

  C.销售生产设备应缴纳增值税2307.69元

  D.企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元

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• 6某酒厂（增值税一般纳税人）2017年3月份，销售白酒50万吨，取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒15万吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元；包装物均约定2个月后归还，根据上述业务该酒厂2017年3月份的增值税销项税额为（    ）万元。

  A.35.45

  B.28.65

  C.30.52

  D.31.33

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• 7某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2017年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（    ）元。

  A.20132

  B.24946.74

  C.20710

  D.28900

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• 8B市的甲建筑企业是小规模纳税人，2017年4月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（    ）万元。

  A.8.74

  B.14.56

  C.9

  D.15

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• 9位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2017年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（    ）元。

  A.2912.62

  B.3000

  C.4761.90

  D.5000

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• 10个人所得税自行申报的纳税人有（     ）。

  A.从两处或两处以上取得工资、薪金的

  B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

  C.多笔取得属于一次性劳务报酬的

  D.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

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