根据沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策,下列说法不正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1下列项目中，不视同销售确认收入计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是（    ）。

  A.企业将自产的化妆品用于赠送给关联企业

  B.企业将自产的水泥用于本企业不动产在建工程

  C.企业将外购的白酒用于交际应酬

  D.企业将自产货物从境内的总机构转移到境外的分支机构

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• 2根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的是（    ）。

  A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

  B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C.接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现

  D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

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• 3根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（    ）。

  A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

  B.境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税

  C.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税

  D.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，应按25%的税率征收企业所得税

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• 4在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（    ）。

  A.将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得

  B.将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得

  C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得

  D.取得境外企业分配的股息所得

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• 5A国A企业属于我国非居民纳税人，未在我国设立机构场所，2016年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元，2016年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳的企业所得税的是（    ）万元。

  A.11

  B.5

  C.3

  D.7.5

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• 6根据企业所得税法律制度规定，下列情形,不符合规定的是（    ）。

  A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额

  B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得

  C.居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现

  D.非货币性资产投资政策的适用对象既可以是居民企业，也可以是非居民企业

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• 7某人2015年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000 ，该人当年应纳个人所得税为（    ）元。

  A.896

  B.868

  C.1280

  D.1008

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• 8根据企业所得税法律制度规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（    ）。

  A.生产车间季节工的工资

  B.销售部门临时工的工资

  C.职工食堂临时工的工资

  D.科研部门返聘退休员工的工资

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• 9A公司2016年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元，当年发生职工福利费500万元，职工教育经费45万元，上年结转至本年的职工教育经费20万元，当年拨缴的工会经费为40万元，则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额（    ）万元。

  A.170.16

  B.150.16

  C.156.26

  D.184.06

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• 10我国境内的软件生产企业2016年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2016年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（    ）万元。

  B.2

  C.6

  D.8

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