某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(  )万元。

试卷相关题目

• 1以下属于职工福利费范畴的项目有（　）。

  A.内设职工食堂的设施维修费

  B.福利部门工作人员的工资

  C.福利部门工作人员的社会保险费

  D.劳动保护费

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• 2下列可以当期直接或分期间接在企业所得税前扣除的税金有（　）。

  A.购买材料允许抵扣的增值税进项税

  B.购置小轿车自用不得抵扣的增值税进项税

  C.出口关税

  D.企业所得税

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• 3以下不属于企业所得税税前扣除原则的有（　）。

  A.合理性原则

  B.相关性原则

  C.稳健性原则

  D.收付实现制原则

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• 4依据企业所得税税收优惠政策的规定，下列收入中，属于免税收入的有（　）。

  A.企业购买国债取得的利息收入

  B.非营利组织从事营利性活动取得的收入

  C.在境内设立机构的非居民企业从非上市居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入

  D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益

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• 5根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（　）。

  A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收人金额

  B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

  C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

  D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

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• 6以下保险费可在企业所得税前扣除的有（　）。

  A.企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费

  B.企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费

  C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费

  D.企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费

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• 72012年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年度该企业在计算应纳税所得额时可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（　）万元。

  A.294.5

  B.310

  C.325.5

  D.330

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• 8某企业(增值税一般纳税人)2012年由于管理不善丢失一批库存材料，账面成本10139.5元(含运费139.5元)，保险公司审理后同意赔付8000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认.在氽、渺所得税前可扣除的损失金额为（　）。 

  A.2139.5元

  B.3850元

  C.2863.22元

  D.2900元

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• 9下列支出中，在符合真实性交易原则的前提下，可以从应纳税所得额中直接据实扣除的有（　）。 

  A.违约金

  B.诉讼费用

  C.提取未付的职工工资

  D.实际发生的业务招待费

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• 10关于手续费和佣金支出，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（　）计算限额。

  A.10%(含本数)

  B.10%(不含本数)

  C.15%(含本数)

  D.15%(不含本数)

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