某工业企业系增值税一般纳税人，2013年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，增值税税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%的增值税税率，该企业当月应缴纳增值税税额为（　）。 

试卷相关题目

• 1某家具厂(增值税一般纳税人)销售货物取得销售额30000元(不含税)，同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（　）。 

  A.5100元

  B.5270元

  C.5245.30元

  D.5621.36元

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• 2依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（　）。 

  A.家具厂销售板式家具的同时负责安装

  B.宾馆提供现场消费的餐饮服务并销售烟酒饮料

  C.电信部门为客户提供电信服务的同时销售电话机

  D.批发企业销售货物并实行送货上门

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• 3某生产企业为增值税小规模纳税人，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（　）。 

  A.2400元

  B.3773.08元

  C.3800元

  D.4500元

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• 4某农机生产企业为增值税一般纳税人。2013年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额59.5万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业发票上注明运费3万元；取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣；该企业当月应纳增值税（　　）万元。

  A.15.64

  B.18.28

  C.18.37

  D.38.37

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• 5增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（　）。 

  A.销售生产设备支付的运输费用

  B.外购生产用包装物支付的运输费用

  C.外购管理部门使用的小轿车支付的运输费用

  D.向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用

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• 6加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的情形有（　）。 

  A.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

  B.其他单位的倒库油

  C.加油站检测用油(回罐油)

  D.经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油

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• 72012年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨(包括经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用汽油720升)，其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（　　）万元。(汽油1吨＝1388升，柴油1吨＝1176升)

  A.3.97

  B.4.04

  C.6.88

  D.6.95

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• 8生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税计税依据是（　）。 

  A.出口货物的实际离岸价(FO

  B.) B.按出口货物的离岸价(FOB.)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定

  C.按出口货物的离岸价(FOB.)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定

  D.出口货物的到岸价

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• 9某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，2012年4月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，委托某运输企业将钢材运回企业，支付运费5800元并取得符合规定的运输发票：进料加工保税进口料件一批，组成计税价格为13200元人民币，海关暂免征税予以放行，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000欧元，下列表述正确的是（　）。(该企业采用购进法核算进料加工保税进口料件的组价，假定上述货物内销时适用的增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：8.3，发票当月均经过认证可以抵扣)

  A.应返增值税45318元，免抵增值税额为0

  B.应退增值税37466元，免抵增值税额为6136元

  C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

  D.应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

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• 10下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（　）。 

  A.收购货物出口的外贸企业

  B.受托代理出口货物的外贸企业

  C.自营出口自产货物的生产企业

  D.委托出口自产货物的生产企业

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