下列各项中，属于检查性控制的有（    ）。

试卷相关题目

• 1下列属于审计工作底稿归档期后变动的有（    ）。

  A.在归档期间删除或废弃被取代的审计工作底稿

  B.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

  C.注册会计师在归档后发现，已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分

  D.在归档后由于实施追加的审计程序而修改审计工作底稿，并记录修改的理由、时间和人员，以及复核的时间和人员

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• 2以下关于分析程序的说法中，错误的有（    ）。

  A.分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间，评价财务信息

  B.风险评估程序中运用分析程序的主要目的在于识别财务报表的重大错报

  C.在总体复核阶段实施的分析程序主要目的在于证实财务报表中列报的所有信息与注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否一致，与注册会计师获取的审计证据是否一致，如果不一致则应当考虑是否有必要追加审计程序

  D.在运用分析程序进行总体复核时，如果注册会计师识别出以前未识别的重大错报风险，则应当考虑发表非无保留意见

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• 3针对重要性，下列情形中，注册会计师在执行一项财务报表审计业务时可能需要确定一个或多个金额的有（    ）。

  A.明显微小错报的临界值

  B.实际执行的重要性

  C.财务报表整体的重要性

  D.特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平

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• 4衡量职业判断质量应当包括以下方面（    ）。

  A.可辩护性

  B.决策客观性和中立性

  C.决策一贯性和稳定性

  D.准确性或意见一致性

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• 5职业怀疑要求注册会计师在下列情形中保持警觉（    ）。

  A.财务数据存在舞弊嫌疑

  B.财务信息与同行业趋势有较大的偏离

  C.作为审计证据的文件记录存在明显涂改

  D.存在相互矛盾的审计证据

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• 6下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（    ）。

  A.在存货盘点现场对重要存货实施监盘

  B.对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序

  C.对关联公司销售和相关账户余额，除了进行函证外，再实施其他审计程序进行验证

  D.在不事先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘

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• 7下列关于确定存货盘点范围的说法中，正确的有（    ）。

  A.对被审计单位未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当实施替代审计程序

  B.即使在被审计单位声明不存在受托代存存货的情形下，注册会计师也应当关注是否存在某些存货不属于被审计单位的迹象，以避免盘点范围不当

  C.对所有权不属于被审计单位的存货，应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否已单独存放、标明，且未被纳入盘点范围

  D.在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点

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• 8关于在审计报告中沟通关键审计事项，以下说法中，正确的有（    ）。

  A.如果注册会计师确定某事项为关键审计事项，不得同时将该事项作为强调事项段

  B.如果注册会计师确定某事项为关键审计事项，不得同时将该事项作为其他事项

  C.注册会计师在对财务报表发表无法表示意见时，则需要谨慎考虑在审计报告中沟通关键审计事项

  D.如果注册会计师对财务报表发表否定意见，则需要谨慎考虑还需要沟通关键审计事项

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• 9如果注册会计师确定不在审计报告中沟通某项关键审计事项，则应当就以下方面与治理层沟通（    ）。

  A.有必要根据相关道德要求考虑沟通某一关键审计事项带来的后果

  B.在适当时，使注册会计师能够鼓励管理层和治理层公开披露与该事项相关的信息

  C.了解被审计单位未公开披露该事项的原因以及管理层对披露所带来的负面后果（如有）的看法

  D.管理层和治理层强调是否已就该事项与适当的执法或监管机构进行沟通，尤其是这些沟通看起来是否能够支持管理层关于公开披露该事项不适当的认定

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• 10针对审计报告中增加其他事项段，以下说法中，恰当的有（    ）。

  A.如果在审计报告中包含其他事项段，注册会计师应当将该段落作为单独的一部分，并使用“其他事项”或其他适当标题

  B.如果管理层未在财务报表中恰当列报的事项，注册会计师应当在审计报告其他事项段中披露

  C.如果拟在审计报告中包含其他事项段，注册会计师应当就该事项和拟使用的措辞与治理层沟通

  D.在审计报告的其他事项段中提及的是未在财务报表中列报或披露的事项，且根据注册会计师的职业判断，该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关

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