下列各项中，不属于控制活动要素的是（    ）。

试卷相关题目

• 1关于控制环境，以下说法中，不恰当的是（    ）。

  A.控制环境影响员工对内部控制的意识

  B.令人满意的控制环境有助于降低发生舞弊的风险

  C.控制环境能有效防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

  D.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础，并且未被控制环境中存在的缺陷所削弱

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• 2针对注册会计师实施的以下程序，在审计工作底稿中记录的识别特征不正确的是（    ）。

  A.针对检查销售合同和协议，可以以合同编号作为主要识别特征

  B.针对询问程序，可能会以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征

  C.针对被审计单位生成的采购订单进行细节测试，可以将订单的数量、单价和金额作为识别特征

  D.针对观察程序，可以以观察的对象或观察的过程，相关被观察人员及其各自的责任，观察的地点和时间作为识别特征

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• 3下列有关审计证据的说法中，错误的是（    ）。

  A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠

  B.注册会计师直接获取的审计证据比其推论得出的审计证据更可靠

  C.从外部获取的审计证据比从被审计单位内部获取的审计证据更可靠

  D.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序

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• 4下列有关审计证据相关性的说法中，正确的是（    ）。

  A.以固定资产明细账为起点，进行实地追查，与固定资产的存在认定无关

  B.存货监盘针对的主要是存货的存在和完整性认定，而不是计价和分摊认定

  C.如果以存货盘点记录为起点，进行实地追查，可以获取盘点记录完整性的审计证据

  D.审查银行存款余额调节表与函证银行存款余额均与银行存款的存在认定相关

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• 5下列有关审计证据的说法中，错误的是（    ）。

  A.相关且可靠的审计证据才是高质量的审计证据

  B.审计证据的充分性影响审计证据的可靠性

  C.良好内部控制环境生成的审计证据比内部控制薄弱时生成的审计证据可靠

  D.从独立的外部来源获得的审计证据比其他来源审计证据可靠

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• 6下列控制活动中，不属于检查性控制的是（    ）。

  A.针对销售业务，每月末向客户寄送对账单

  B.管理层定期执行存货盘点，以确定永续盘存记录的可靠性

  C.开具销售发票前，销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定

  D.系统每天比较运出货物的数量和开票数量，如果发现差异，系统会生成报告，开票主管复核和追查导致差异的原因

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• 7针对特别风险的进一步审计程序，下列做法中，错误的是（    ）。

  A.实施控制测试和实质性程序

  B.实施实质性分析程序

  C.实施细节测试和实质性分析程序

  D.实施控制测试、细节测试和实质性分析程序

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• 8下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（    ）。

  A.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额

  B.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性

  C.控制测试旨在确定控制是否得到执行

  D.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性

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• 9下列与控制测试相关的说法中，错误的是（    ）。

  A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性

  B.如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当信赖以前审计获取的证据

  C.控制测试与细节测试的目的不同，控制测试与了解内部控制目的不同

  D.对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围

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• 10以下实质性程序中，与应付账款完整性认定最相关的是（    ）。

  A.检查采购订单文件以确定是否预先连续编号

  B.向采购供应商函证零余额的应付账款

  C.以应付账款明细账为起点，追查至采购相关的原始凭证，如采购订单、供应商发票和入库单等

  D.从采购订单、供应商发票和入库单等原始凭证，追查至应付账款明细账

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