A小企业2×13年5月1日委托B商店代销一批零配件，代销价款100万元。2×13年6月1日收到B商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，A小企业收到代销清单时向B商店开具增值税专用发票。B商店按代销价款的10%收取手续费。另20%零配件的代销清单到2×13年12月31日仍未收到。该批零配件的实际成本为60万元。则A小企业2×13年度应确认的会计收入、企业所得税收入和增值税销售额分别为（）万元。

试卷相关题目

• 1按《小企业会计准则》规定，关于销售折让、商业折扣和现金折扣，下列理解不正确的是（）。

  A.小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应作为财务费用处理

  B.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

  C.销售商品涉及现金折扣的，应当按照未扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时计入当期损益

  D.享受的现金折扣应冲减当期财务费用

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• 2销售商品涉及商业折扣时，以下各项说法不正确的是（）。

  A.《小企业会计准则》规定，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

  B.企业所得税法规定，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

  C.增值税法规定，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏或“备注”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

  D.增值税法规定，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

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• 3下列项目中，按照《小企业会计准则》的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。

  A.销售方发生的现金折扣

  B.销售方发生的商业折扣

  C.销售方发生的销售折让

  D.销售方发生的销售退回

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• 4根据收入的确认标准，小企业在发出商品时即确认收入的销售方式是（）。

  A.支付手续费方式委托代销商品

  B.分期收款销售

  C.交款提货

  D.托收承付

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• 5小企业应当按照（）确定销售商品收入金额。

  A.从购买方已收或应收的合同或协议价款

  B.合同或协议价款的现值

  C.公允价值

  D.全部价款和价外费用

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• 6工业小企业结转销售原材料的实际成本，应计入（）科目。

  A.主营业务成本

  B.销售费用

  C.其他业务成本

  D.营业外支出

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• 7某小企业于2×13年11月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入20万元，年度预收款项8万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本5万元，预计还将发生成本7万元。2×13年末经过专业测量，产品安装程度为40%。该项劳务收入对2×13年度利润总额的影响为（）。

  A.不影响当年利润

  B.当年利润增加3.2万元

  C.当年利润增加8万元

  D.当年利润增加3万元

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• 8以下增值税视同销售行为，按《小企业会计准则》规定不确认收入，按企业所得税法规定也不视同销售的是（）。

  A.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

  B.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资

  C.将自产、委托加工的货物用于职工福利

  D.将自产、委托加工的货物用于职工奖励

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• 9下列各项中，属于《小企业会计准则》所界定的收入的有（）。

  A.销售商品收入

  B.提供劳务收入

  C.让渡资产使用权收入

  D.营业外收入

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• 10下列各项中，符合小企业收入定义的有（）。

  A.收入是企业在日常活动中形成的经济利益的总流入

  B.收入会导致企业所有者权益的增加

  C.收入形成的经济利益总流入的形式多种多样，既可能表现为资产的增加，也可能表现为负债的减少

  D.收入与所有者投入资本有关

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