某小规模纳税人企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载原材料价格22500元，增值税税额3825元，该企业当期产品销售价(含增值税，扣除率6%)78750元，则该企业当期应该交纳的增值税为（    ）元。

试卷相关题目

• 1某企业本期应交房产税税额3万元，应交土地使用税税额3万元，印花税税额1.5万元，耕地占用税税额15万元，契税税额7.5万元，车辆购置税税额1.2万元，则本期影响应交税费科目的金额是（    ）万元。

  A.7.5

  B.3

  C.6

  D.31.2

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• 2甲企业委托外单位加工物资一批，该批委托加工物资为应税消费品(非金银首饰)。该批物资收回后，直接用于出售。该企业应于提货时，将受托加工单位代收代缴的消费税记入（    ）。

  A.“应交税费——应交消费税”科目的借方

  B.“应交税费——应交消费税”科目的贷方

  C.“委托加工物资”科目的借方

  D.“营业税金及附加”科目的借方

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• 3甲公司某固定资产账面原值为1000万元，已提折旧800万元，未计提资产减值。2007年末，该固定资产出现减值的迹象，需测算其可收回金额。该资产的公允价值为180万元，处置费用预计为10万元。该资产还可使用3年，预计未来现金流量分别为70万元、60万元和65万元(含最终处置的现金流量)，假设同类资产必要报酬率为8%。则该固定资产应计提的减值准备是（    ）万元。

  A.0

  B.25.89

  C.30

  D.74.11

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• 4甲公司将一幢自用的厂房作为投资性房地产对外出租并采用公允模式价值对其进行后续计量。该厂房的账面原值为2000万元，已计提折旧800万元，已计提减值准备200万元。转换当日该厂房的公允价值为1060万元。则该投资性房地产转换后的账面价值为（    ）。

  A.1000

  B.1060

  C.1200

  D.2000

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• 5企业出租无形资产取得的收入，应当计入（    ）。

  A.主营业务收入

  B.其他业务收入

  C.投资收益

  D.营业外收入

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• 620×7年12月11日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至20×7年12月31日，该诉讼尚未判决，甲公司在征求律师意见后估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿100万元的可能性为60%，需要赔偿50万元的可能性为40%，甲公司基本确定能够从直接责任人处追回的金额为30万元。则甲公司在20×7年12月31日对该起诉讼应确认的预计负债为（    ）万元。

  A.50

  B.70

  C.80

  D.100

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• 7债权人接受债务人以非现金资产抵偿债务时，不影响债权人债务重组损失的项目是（    ）。

  A.债权人计提的坏账准备

  B.债权人取得的可抵扣增值税进项税额

  C.债权人接受的非现金资产的账面价值

  D.债权人为取得受让资产而支付的税费

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• 8甲公司为上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自20×7年12月31日起按每股20元行权。甲公司股票的面值为1元，每股市价在20×5年1月1日和20×7年12月31日分别为15元和30元。假设20×7年12月31日，公司在职的150名管理人员同时行权，则公司增加的 “资本公积——股本溢价”为（    ）元。

  A.165 000

  B.375 000

  C.495 000

  D.510 000

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• 9乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1 000万元，分5年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7.93%，则乙公司20×8年度因该项销售业务应冲减的财务费用为（    ）万元。

  A.52.61

  B.68.47

  C.69.73

  D.84.33

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• 10企业发生的下列各项中，不属于会计估计变更的是（    ）。

  A.对固定资产净残值率由3%改为8%

  B.估计应收账款坏账损失的比例由10%提高到20%

  C.将坏账核算的直接转销法改为备抵法

  D.将某电子设备的折旧年限由5年调整为2年

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