下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　　）。

试卷相关题目

• 1下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的有（　　）。

  A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

  B.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方收到股息、红利的日期确认收入的实现

  C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

  D.企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月，以截至满12个月时，以双方结算的收入确认收入的实现

  E.对于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

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• 2在个人所得税中，非居民纳税义务人取得的下列（　　）所得，应依法缴纳个人所得税。

  A.受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得

  B.在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得

  C.购买外国债券、股票而取得的所得

  D.转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得

  E.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

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• 3下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有（　　）。

  A.企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业

  B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

  C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

  D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

  E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

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• 4根据企业所得税的规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有（　　）。

  A.特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定

  B.提供劳务所得，按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定

  C.权益性投资资产转让所得按投资企业所在地确定

  D.股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定

  E.不动产转让所得按照转让不动产的所在地确定

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• 5下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（　　）。

  A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

  B.个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

  C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

  D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税

  E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税

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• 6按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有（　　）。

  A.向税务机关提供房产买卖合同

  B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料

  C.对评估结果的真实性、合法性负法律责任

  D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

  E.在执业过程中，必须遵守职业道德

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• 7下列关于企业所得税法的表述，正确的有（　　）。

  A.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1E1起至l2月31日止

  B.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理

  C.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

  D.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额

  E.企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到30％的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率

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• 82012年王先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税（　　）元。

  A.29725

  B.33500

  C.40875

  D.41335

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• 92012年王先生取得的董事费应缴纳个人所得税（　　）元。

  A.2800

  B.3200

  C.4000

  D.4800

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• 102012年王先生境外所得应在境内缴纳个人所得税（　　）元。

  A.O

  B.l40

  C.240

  D.860

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