某企业2012年1月1E1成立，注册资本2000万元，注册资本第一次到位1500万，其余投资额截至2012年底尚未到位。2012年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率60A，贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万。借款期限3个月，支付利息10万。假设不存在其他的利息费用，2012年该企业税前不得扣除的利息为（　　）万元。

试卷相关题目

• 1某生产企业2012年转让一幢八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计22万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，经评估为4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为（　　）万元。

  A.9．5

  B.9．0

  C.17．4

  D.18．40

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• 2房地产开发企业将开发产品用于下列项目中的（　　）项目，不属于土地增值税的视同销售行为。

  A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产

  B.开发的部分房地产用于职工福利

  C.开发的部分房地产用于出租，且产权未发生转移

  D.开发的部分房地产用于对外投资

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• 3下列选项中，纳税人在计算个人所得税应纳税所得额时应当按照30％的比例扣除捐赠限额的是（　　）。

  A.通过非营利性社会团体对红十字事业的捐赠

  B.通过非营利性社会团体对敬老院的捐赠

  C.通过非营利性社会团体对科研机构开发经费的捐赠

  D.通过非营利性社会团体对贫困山区的捐赠

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• 4关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是（　　）。

  A.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1Et之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明

  B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税

  C.股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款

  D.对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴

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• 5下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是（　　）。

  A.取得车船所有权的次月

  B.合同、协议载明的车船交付日的次月

  C.购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月

  D.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间

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• 6位于某市的袁某2012年3月份取得出租居民住房租金收入40000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用)。3月份出租住房应纳个人所得税（　　）元。

  A.2896

  B.3019．2

  C.2966．4

  D.3022

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• 7根据企业所得税相关规定，下列表述不正确的是（　　）。

  A.非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

  B.非居民企业在境内设立两个机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

  C.非居民企业在中国未设立机构、场所但在境内取得所得的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

  D.非居民企业在中国境内设立机构场所的取得来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

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• 8某教师购买一套商品房(非首次购买)，价格为l20万元，因一次性付款，售房单位给予3万元优惠，实际成交价格为ll7万元。当地契税税率为3％，该教师买房应缴纳契税为（　　）万元。

  A.3

  B.3．51

  C.1．67

  D.0

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• 9某企业2012年4月签订了如下合同和凭证：向某公司租赁设备一台，年租金l0万元，租期三年；与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。则该企业上述事项应纳印花税（　　）元。

  A.450

  B.940

  C.1190

  D.400

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• 10以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是（　　）。

  A.纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

  B.纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

  C.纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记

  D.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记

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