2012年某居民企业向主管税务机关申报收入总额250万元，成本费用支出总额240万元，2011年亏损9万元，经税务机关检查，成本费用总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20％。2012年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

试卷相关题目

• 1某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收人l0000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该县规定房地产开发费用的计提比例为l0％。转让此住宅应缴土地增值税额（　　）万元。

  A.2107．5

  B.2017

  C.2114

  D.2400．56

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• 2张先生的经常居住地为上海市，2012年在北京市投资兴办了个人独资企业甲，在天津市与王先生共同投资兴办一合伙企业乙，则2012年张先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是（　　）。

  A.北京市

  B.天津市

  C.上海市

  D.任选一市

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• 3纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是（　　）。

  A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

  B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

  C.单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险

  D.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

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• 4下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（　　）。

  A.国家机关自用的土地

  B.公园自用的土地

  C.市政街道公共占用的土地

  D.企业内厂区绿化地带占用的土地

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• 52012年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（　　）万元。

  A.12．5

  B.15

  C.20

  D.25

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• 6依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（　　）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

  A.10％

  B.20％

  C.30％

  D.40％

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• 7下列关于印花税的表述正确的是（　　）。

  A.印花税应纳税额不足一角的，按1元贴花

  B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元

  C.非专利技术转让合同属于财产转移书据

  D.代理人负有代理纳税义务

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• 8下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是（　　）。

  A.取得车船所有权的次月

  B.合同、协议载明的车船交付日的次月

  C.购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月

  D.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间

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• 9关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是（　　）。

  A.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1Et之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明

  B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税

  C.股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款

  D.对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴

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• 10下列选项中，纳税人在计算个人所得税应纳税所得额时应当按照30％的比例扣除捐赠限额的是（　　）。

  A.通过非营利性社会团体对红十字事业的捐赠

  B.通过非营利性社会团体对敬老院的捐赠

  C.通过非营利性社会团体对科研机构开发经费的捐赠

  D.通过非营利性社会团体对贫困山区的捐赠

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