境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的股息红利30万元；取得境内乙公司支付的设备租金收入80万元，当年该设备计提折旧l0万元、发生的修理费用5万元；取得境内丙公司支付的商标使用费50万元；取得境内丁公司的财产转让收入l00万元，该财产净值为65万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　　）万元。

试卷相关题目

• 1以下行为先按比例征收土地增值税，待办理结算后再进行清算的是（　　）。

  A.以一次交割、付清价款方式转让房地产的

  B.以分期收款方式转让旧房的

  C.纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产

  D.隐瞒、虚报房地产成交价格的

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• 2根据企业所得税相关规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目可以计算折旧或摊销费用在税前扣除的是（　　）。

  A.租人固定资产的改建支出

  B.单独估价作为固定资产入账的土地

  C.自创商誉

  D.自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除

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• 32012年我国居民张某在境外将一项专利权让渡给境外的某公司，取得转让收入折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税5500元;同年从该国取得中奖收入折合人民币2000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税500元；当年，张某回国后将一部小说作品在我国报刊上发表，取得发表收入50000元。2012年张某应在我国缴纳个人所得税（　　）元。

  A.6400

  B.6900

  C.5600

  D.5080

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• 4以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是（　　）。

  A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税

  B.员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税

  C.普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

  D.员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税

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• 5按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（　　）。

  A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费

  B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

  C.参加CCTV6有奖竞猜所获奖金

  D.外籍个人按合理标准取得的出差补贴

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• 6根据车船税法规定，纳税人的应税车船应从（　　）起缴纳车船税。

  A.取得车船所有权或者管理权的当月

  B.取得车船所有权或者管理权的次月

  C.新购置的从购置使用的当月

  D.新购置的从购置使用的次月

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• 72011年某企业支付8000万元取得20万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积18万平方米，工程成本4500万元，2012年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（　　）万元。

  A.4500

  B.8000

  C.10000

  D.12500

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• 8某个体工商户2012年2月10日购小轿车1辆，当月取得车辆购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额400元。该个体工商户2012年应缴纳车船税（）元。

  A.366．67

  B.233．33

  C.360

  D.400

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• 92012年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金、手续费750万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税（　　）万元。

  A.281．25

  B.218．75

  C.406．25

  D.500

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• 10下列项目中，经批准可减征个人所得税的是（　　）。

  A.个人办理代扣代缴手续。按规定取得的扣缴手续费收入

  B.个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元。

  C.残疾人员取得的所得

  D.国家金融债券利息收入

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