计算2012年工资及三项费用纳税调整金额为（　　）万元。

试卷相关题目

• 1关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有（　　）。

  A.财产租赁所得，以取得的全部收入作为应纳税所得额

  B.财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额为应纳税所得额

  C.偶然所得，以全部收入扣除缴纳的相关税费后的余额作为应纳税所得额

  D.偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额

  E.财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额

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• 2根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有（　　）。

  A.提取的环境保护基金用于购买生产用机器设备

  B.企业向受灾地区直接捐赠200万元

  C.企业对外进行权益性投资所发生的损失

  D.企业为建造开发产品向银行借入资金而发生的属于财务费用性质的借款费用

  E.购置消耗性生物资产的支出

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• 3甲企业为增值税一般纳税人，2011年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格ll7万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2012年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税．人乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有（　　）。

  A.2011年甲企业可以抵免l0万元应纳税额

  B.转让时按适用税率计算缴纳增值税

  C.甲企业2011年可以抵免1．17万应纳税额

  D.乙企业2012年应缴纳企业所得税0万元

  E.乙公司可以按该专用设备投资额的l0％抵免当年企业所得税应纳税额

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• 4下列项目中，符合企业重组一般性税务处理方法的有（　　）。

  A.收购方取得股权或资产的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定

  B.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理

  C.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

  D.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币资产公允价值清偿债务两项业务确认相关资产的所得或损失

  E.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿．所得或损失

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• 5下列关于车船税的说法，正确的有（　　）。

  A.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起3年内免征车船税

  B.临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税

  C.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税

  D.依法不需要在车船管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税

  E.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税

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• 6计算2012年管理费用纳税调整金额为（　　）万元。

  A.6．4

  B.8．4

  C.10．4

  D.12．4

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• 7计算企业2012年销售费用纳税调整金额（　　）万元。

  A.0

  B.30

  C.38

  D.68

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• 8计算企业2012年度应缴纳的企业所得税（　　）万元。

  A.3．27

  B.5．78

  C.5．46

  D.7．20

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• 9该企业2012年转让办公楼应缴纳的税费合计为（　　）万元(不含土地增值税)。

  A.40．30

  B.55．50

  C.68．55

  D.75．46

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• 10该企业2012年转让办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计是（　　）万元

  A.856．20

  B.895．30

  C.1200．5

  D.1728．5

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