居民李某有三套住房。2011年，李某将其中一套住房出售给居民甲，售价200万元；将另一套价值150万元的房屋用于抵债，以偿还欠居民乙的到期债务；将第三套房屋与居民丁进行交换，居民丁支付差价60万元。则对于上述事项中应缴纳的契税，下列说法正确的有（    ）。（适用契税税率5%）

试卷相关题目

• 1出让国有土地使用权的，其契税计税价格说法正确的有（    ）。

  A.以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格

  B.以协议方式出让的，没有成交价格或者成交价格明显偏低的，可选择按照评估价格、土地基准地价两种方法中的其中一种确定计税价格

  C.以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般为竞价的成交价格，包括土地出让金、各种补偿费用，但不包括市政建设配套费

  D.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用

  E.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

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• 2下列关于契税计税依据的说法中正确的有（    ）。

  A.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格

  B.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据为征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

  C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额

  D.对于土地使用权交换、房屋交换，成交价格低于市场价格且无正当理由的，由税务机关核定土地使用权、房产原值

  E.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内

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• 3下列关于房屋附属设施的契税政策，正确的有（    ）。

  A.对于承受的停车位、汽车库、自行车库，也要按照法律规定缴纳契税

  B.采用分期付款方式购买的房屋，可以按照分期付款的金额分期缴纳契税

  C.对于承受的房屋和阁楼的契税税率不一致时，从高计税

  D.对承受国有土地使用权支付的土地出让金，土地出让金减免的，契税不得减免

  E.土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳契税

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• 4下列关于契税的说法不正确的有（    ）。

  A.房屋赠与，没有发生实质性交易，所以不用缴纳契税

  B.以获奖方式取得的房产，不用缴纳契税

  C.房屋使用权交换，交换房屋的价值相等的不征收契税

  D.房屋产权相互交换，价值不等的，交换双方分别按照取得房屋价值缴纳契税

  E.买房拆料，应照章征收契税

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• 5根据契税法律制度的规定，下列关于企业改制重组中的契税政策，说法不正确的有（    ）。

  A.非公司制企业，按规定整体改建为有限责任公司或股份有限公司，对改建后的企业承受原企业土地、房屋权属，免征契税

  B.股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业房屋权属不发生转移，免征契税

  C.两个或两个以上企业合并改建为一个企业，且原投资主体存续的，对合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税

  D.企业分立为两个或者两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税

  E.企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人（包括注销、破产企业职工）承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

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• 6下列关于契税减免税的规定，正确的有（    ）。

  A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税

  B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

  C.自2011年8月31日起，婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税

  D.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税

  E.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税

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• 7外资企业在中国经营餐饮公司，可能要缴纳的税种有（    ）。

  A.增值税

  B.城市维护建设税

  C.契税

  D.企业所得税

  E.印花税

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• 8甲企业通过国家出让方式获得一项土地使用权，对于上述活动，下列说法正确的有（    ）。

  A.甲企业要缴纳契税

  B.国家不需要缴纳契税

  C.国家需要缴纳土地增值税

  D.国有土地使用权出让不属于契税的征税范围

  E.国有土地使用权出让属于土地增值税的征税范围

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• 9下列关于契税的说法，正确的有（    ）。

  A.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税

  B.政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移，免征收契税

  C.企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人（包括注销、破产企业职工）承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

  D.在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，免征收契税

  E.非公司制企业，按照《中华人民共和国公司法》的规定，整体改建为有限责任公司（含国有独资公司）或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税

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• 10为了从居民乙处取得一项土地使用权，居民甲将一处价值80万元的房产（包括5万元的车库）转让给居民丙，然后以120万元的价格从居民乙处购买了土地使用权，下列说法正确的有（    ）。（适用税率为5%）

  A.居民甲应该缴纳契税

  B.居民乙应该缴纳契税

  C.居民丙应该缴纳契税

  D.居民丙应该缴纳的契税为4万元

  E.居民丙应该缴纳的契税为3.75万元

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