某农场外购一批奶牛，支付价款20万元，根据企业所得税相关规定，下列税前扣除方法表述正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1某生产企业（增值税一般纳税人），2011年4月为管理部门购进1辆小轿车，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元，企业为购进小汽车发生运杂费及上牌照税费1.6万元，该轿车当月投入使用。假设该企业固定资产预计净残值率为5%，该轿车在当年所得税前扣除的折旧额最多是（    ）万元。

  A.3.96

  B.3.6

  C.5.94

  D.3.17

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• 2依据企业所得税相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（    ）。

  A.企业之间支付的管理费

  B.企业内营业机构之间的支付租金

  C.企业内营业机构之间的支付特许权使用费

  D.银行企业之间支付的利息

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• 32011年某居民企业销售产品收入5000万元，营业外收入100万元，与收入相配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计500万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出40万元），2010年度经核定结转的亏损额为30万元。2011年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.92.5

  B.100

  C.102.5

  D.110

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• 4某动漫企业是我国的居民企业，2011年实际支付合理的工资、薪金总额1000万元，发生职工福利费130支出万元，拨缴的工会经费40万元，实际发生的职工教育经费支出30万元，下列关于三项经费支出的企业所得税处理说法不正确的是（    ）。

  A.职工福利费可以按照实际发生额在税前扣除

  B.工会经费应做纳税调整增加额20万元

  C.职工教育经费应做纳税调整增加额5万元

  D.职工教育经费可以按照实际发生额在税前扣除

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• 5某塑料厂2011年销售塑料取得收入2600万元，通过公益性组织对灾区重建捐赠自产产品一批，市场不含税价款为200万元，收取某项专利技术使用费收入200万元，对外投资获得投资收益200万元。该企业当年发生符合条件的广告费支出300万元，业务宣传费340万元，那么广告费和业务宣传费在计算2011年应纳税所得额时应调整的金额为（    ）万元。

  A.0

  B.160

  C.190

  D.220

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• 6下列关于存货的税务处理正确的是（    ）。

  A.通过支付现金方式取得存货的，以公允价值和支付的相关税费为成本

  B.通过支付现金以外方式取得的存货，以评估价值和支付的相关税费为成本

  C.生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本

  D.企业使用或销售存货可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种

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• 7下列关于企业财产损失的规定，表述正确的是（    ）。

  A.企业因存货盘亏造成的不能抵扣的进项税额，不允许在所得税税前扣除

  B.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追溯调整原损失年度的应纳税所得额

  C.应收账款与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的，不能确认资产损失

  D.对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除

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• 82011年9月，甲公司以500万元的银行存款购买取得乙公司的部分经营性资产，甲公司购买乙公司该部分经营性资产的账面价值420万元，计税基础460万元，公允价值500万元。乙公司应确认资产转让所得为（    ）万元。

  A.0

  B.20

  C.40

  D.80

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• 9A公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权转让给B公司，A公司成为B公司的子公司。假定收购日A公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中B公司以股权形式支付72000万元，以银行存款支付8000万元。A公司取得相关资产时对应的资产转让所得为（    ）万元。

  A.800

  B.720

  C.1600

  D.7200

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• 102011年某居民企业实现产品销售收入1500万元，视同销售收入500万元，债务重组收益100万元，国债利息收入10万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出30万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.127.5

  B.130

  C.132.5

  D.125

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