甲企业是我国居民企业，2011年度取得营业收入5000万元，国债利息收入10万元，取得2009年发行的地方政府债券利息所得30万元，与收入相匹配的成本2000万元，发生管理费用200万元，财务费用100万元，销售费用200万元，该企业不存在其他纳税调整，该企业2011年应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在（    ）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金（    ）的应税收入总额。

  A.3年 第4年

  B.5年 第6年

  C.10年 第11年

  D.20年 第21年

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• 2根据企业所得税法的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是（    ）。

  A.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

  B.出口货物退还给纳税人的增值税税款

  C.股权转让收入

  D.接受捐赠收入

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• 3某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则企业确认手机的销售收入为（    ）元。

  A.150000

  B.132352.94

  C.17647.06

  D.170000

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• 4企业提供下列劳务，不属于按照完工进度确认收入实现的是（    ）。

  A.安装费

  B.宣传媒介的收费

  C.广告的制作费

  D.软件费

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• 5企业发生下列情形的，在计算企业所得税时要视同销售确认收入的是（    ）。

  A.将资产在总机构及其分支机构之间转移

  B.将自产的商品用于本企业的经营

  C.将自产的商品用于对教育事业的捐赠

  D.将自产的产品用于管理部门的使用

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• 6甲企业2011年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税25万元、城建税3.85万元，教育费附加1.65万元，同时缴纳房产税1万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.1万元，该企业2011年在计算应纳税所得额时允许扣除的税费为（    ）万元。

  A.30.5

  B.32.1

  C.60.5

  D.62.1

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• 7某地板厂（增值税一般纳税人）2011年由于管理不善造成一批外购的原材料丢失，账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的损失为（    ）万元。

  A.20

  B.23.4

  C.28.4

  D.28.84

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• 8根据企业所得税法的规定，下列保险费用不能在企业所得税前扣除的是（    ）。

  A.企业按照标准为职工缴纳的基本养老保险

  B.企业为职工支付的家庭财产保险

  C.企业为职工支付的合理的补充医疗保险

  D.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

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• 9某工业企业2011年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业2011年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（    ）万元。

  A.18

  B.16

  C.15

  D.12

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• 10某生产企业2011年3月1日向中国银行借款500万元用于建造厂房，当月动工建造，借款期限为9个月，当年该企业向银行支付了借款利息22.5万元，建筑期间借款利息全部予以资本化，该厂房8月31日完工结算并投入使用，该企业2011年企业所得税税前可扣除的利息费用为（    ）万元。

  A.2.5

  B.7.5

  C.15

  D.22.5

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