个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（    ）。

试卷相关题目

• 1下列说法符合个人所得税的特殊计税方法的有（    ）。

  A.从事建筑安装业的个体工商户从事的建筑安装业取得的收入，依照个体工商户生产、经营所得项目计征个人所得税

  B.在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在机构所在地缴纳个人所得税

  C.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按特许权使用费所得项目计算纳税

  D.员工因拥有股权而参加企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

  E.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

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• 2关于计算个人财产拍卖所得，下列表述正确的有（    ）。

  A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

  B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值

  C.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

  D.拍卖财产时纳税人按照规定实际支付的拍卖费、鉴定费、评估费等费用不得扣除

  E.拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加准予扣除

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• 3对以下（    ）特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

  A.采掘业

  B.远洋运输业

  C.远洋捕捞业

  D.海上石油作业

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• 4下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（    ）。

  A.参加企业集资取得的利息

  B.国债利息

  C.国家发行的金融债券利息

  D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

  E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息

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• 5根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（    ）。

  A.财产转让所得

  B.财产租赁所得

  C.中奖所得

  D.特许权使用费所得

  E.工资薪金所得

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• 6关于个人所得税的相关税务处理办法正确的有（    ）。

  A.纳税人对企事业单位承包、承租经营所得中承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

  B.个体工商户的生产经营所得一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

  C.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益，按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税

  D.对企事业单位承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额

  E.个体工商户购入、自建、实物投资和融资租入的资产，包括固定资产、无形资产、递延资产等，只能采取分次计提折旧或分次摊销的方式予以列支

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• 7关于个人所得税扣缴义务人的规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库

  B.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款

  C.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

  D.扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务，纳税人可以拒绝

  E.扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收

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• 8以下对于合伙企业的税务处理的表述中，正确的有（    ）。

  A.计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的5‰扣除

  B.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补

  C.合伙人自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除

  D.2007年发生的亏损可以用合伙企业2008年的所得弥补

  E.以每个合伙人为纳税人计算缴纳个人所得税

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• 9下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（    ）。

  A.通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资、薪金所得

  B.烈属的所得

  C.残疾人员取得的所得

  D.因自然灾害遭受重大损失

  E.达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得

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• 10下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（    ）。

  A.个人取得的保险赔款

  B.军人的转业安置费

  C.破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入

  D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

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