某服装生产企业2011年实现商品销售收入2000万元（未扣除现金折扣），发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让商标所有权收入300万元，国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费320万元，发放制式工作服，总计20万元。假设不考虑其他事项，2011年该企业广告费和发放制式工作服可税前扣除的金额为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1依据企业所得税相关规定，下列说法中不正确的是（    ）。

  A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

  B.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税

  C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2011年至2020年期间，减按15%的税率征收企业所得税

  D.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

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• 2依据企业所得税相关规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（    ）。

  A.30%

  B.50%

  C.60%

  D.70%

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• 3某居民企业被认定为小型微利企业，2011年度实现利润总额为22000元；当年发生营业外支出8000元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金2000元，向工商行政管理部门支付的罚款1000元，支付给其他企业的违约金2000元，非广告性质的赞助支出3000元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2011年的应纳税所得额为（    ）元。

  A.28000

  B.30000

  C.56000

  D.60000

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• 4依据企业所得税相关规定，下列说法中不正确的是（    ）。

  A.转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得

  B.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

  C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业应增加该项长期投资的计税基础

  D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入

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• 5A公司投资M公司，投资成本为1000万元，占M公司30%股份。公司章程中约定，A公司的分红比例为35%。截止撤资时，M公司累积留存收益为3000万元，其中A公司按照注册资本份额享有900万元。A公司撤资时分得一栋物业（房产），账面价值为2000万元，评估市价为2500万元（不考虑相关的税费）。该企业的投资资产转让所得为（    ）万元。

  A.1450

  B.450

  C.1500

  D.500

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• 6未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2012年取得境内甲公司支付的特许权使用费收入80万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元，该项财产净值80万元。2012年度该非居民企业在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.8

  B.10

  C.18

  D.20

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• 7某动漫企业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出总额为3000万元，实际发生的职工教育经费支出为300万元，其中职工培训费用为20万元。则该动漫企业在计算2012年度应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（    ）万元。

  A.20

  B.300

  C.240

  D.100

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• 8下列各项中，不属于生产性生物资产的是（    ）。

  A.薪炭林

  B.产畜

  C.役畜

  D.存栏待售的牲畜

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• 9在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是（    ）。

  A.应就来源于中国境内外所得纳税

  B.仅就来源于中国境内所得纳税

  C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税

  D.不负有纳税义务

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• 10作家张某2010年11月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自11月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。张某当月应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.420

  B.924

  C.929.6

  D.1320

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