关联交易一方被实施转让定价调整，应该允许另一方进行相应的调整，以消除重复征税。企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（    ）年内提出相应调整的申请。

试卷相关题目

• 1下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（    ）。

  A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

  B.企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除

  C.企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，不准予在当期据实扣除

  D.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除

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• 2根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（    ）。

  A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补

  B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补

  C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

  D.亏损弥补的年限最长不得超过5年

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• 32011年9月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

  A.0

  B.21.25

  C.25

  D.50

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• 4甲企业持有丙企业90％的股权，共计3000万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有股权的每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为l0元。在收购对价中乙企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.150

  B.170

  C.180

  D.200

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• 52010年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2011年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（    ）。

  A.甲企业应确认的投资资产转让所得200万元

  B.甲企业应确认投资的股息所得105万元

  C.甲企业应确认的应纳税所得额为200万元

  D.甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

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• 6下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的有（    ）。

  A.代表机构的核定利润率不应低于10％

  B.代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税

  C.代表机构的核定征收有两种方式，分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式

  D.采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理

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• 7下列不符合企业税收优惠的是（    ）。

  A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

  B.符合税收条件的节能服务公司注册资金不得低于100万元

  C.享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备

  D.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

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• 8下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是（    ）。

  A.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料

  B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

  C.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

  D.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整

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• 92010年9月30，北京黄某获得所在公司授予的20000股本公司的股票期权，授予价为8元/股。2011年10月1日，黄某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，黄某的月工资收入为5500元。2011年10月黄某应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.1835

  B.1740

  C.3435

  D.3445

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• 10李某2011年12月从中国境内取得年终不含税奖金36000元，当月工资薪金所得3000元。李某2011年应申报缴纳的个人所得税是（    ）元。

  A.3152.94

  B.3827.78

  C.3205.88

  D.3275.94

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