纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对下列扣除项目的处理正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税的相关规定，企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（    ）。

  A.在中国境内未设立机构场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益

  B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

  C.符合条件的非营利组织的收入

  D.财政拨款

  E.企业取得的2009年、2010年和2011年发行的符合规定的地方政府债券利息所得

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• 2根据企业所得税的相关规定，下列关于处置资产的税务处理正确的有（    ）。

  A.企业将自产产品移送至境外的分支机构，资产所有权没有发生变化，企业所得税不确认收入

  B.企业将自产产品用于股息分配，资产权属发生改变，应当视同销售按照规定确认企业所得税的收入

  C.企业将资产移送至境内另一生产部门，继续加工新产品，资产位置发生转移，应当按照规定确认企业所得税的收入

  D.企业所得税视同销售确认收入时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

  E.企业所得税视同销售确认收入时，属于企业外购的资产，一律按企业购入时的价格确认销售收入

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• 3农村某村民新建住宅，经批准占用耕地260平方米。该地区耕地占用税适用税额为10元/平方米，则该村民应纳耕地占用税（    ）元。

  A.0

  B.520

  C.1300

  D.2600

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• 42011年年初某企业占用某市土地10000平方米（其中1000平方米为该企业自办幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；当年4月该企业经批准在城郊征用耕地4000平方米，按规定缴纳了耕地占用税；当年8月经批准征用非耕地6000平方米。已知，该企业城镇土地使用税年单位税额为4元/平方米。该企业2011年应缴纳城镇土地使用税共计（    ）元。

  A.59200

  B.43200

  C.44000

  D.53866.67

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• 5某人民团体2011年9月30日将原值300万元的自用办公楼对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30％。2011年度该人民团体上述房产应缴纳房产税（    ）万元。

  A.2.52

  B.3.09

  C.1.89

  D.1.2

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• 6下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（    ）。

  A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额

  B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

  C.可以税前扣除的手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人

  D.企业支付的手续费及佣金，以现金等非转账方式支付的，一律不得在税前扣除

  E.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

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• 7在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（    ）。

  A.未投入使用的房屋

  B.以经营租赁方式租出的固定资产

  C.以融资租赁方式租入的固定资产

  D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  E.与经营活动无关的固定资产

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• 8企业发生的下列资产损失，应当以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（    ）。

  A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售存货发生的损失

  B.企业各项存货发生的正常损耗

  C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

  D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失

  E.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失

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• 9根据企业所得税资产损失的相关规定，下列股权和债权不得作为损失在税前扣除的有（    ）。

  A.债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权

  B.违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权

  C.企业未向债务人和担保人追偿的债权

  D.企业经营活动中投机行为造成损失的股权和债权

  E.行政干预逃废或悬空的企业债权

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• 10根据企业所得税的相关规定，下列关于企业重组适用特殊性税务处理的条件的表述中，正确的有（    ）。

  A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

  B.股权收购的，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的65%

  C.资产收购的，受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%

  D.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

  E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

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