某公司注册资本为200万元。2009年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款200万元，使用期限均3个月(2009年6月1日~8月31日)，按照金融机构同类同期贷款利率6%，共支付利息9万元。假设该公司2009年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前扣除利息为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1某机器制造企业为居民纳税人，2009年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（    ）万元。

  A.513.4

  B.503.4

  C.497.7

  D.497.2

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• 2关于企业所得税收入的确定说法正确的是（    ）。

  A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

  B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现

  C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入

  D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入

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• 3根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（    ）。

  A.企业所得税税率统一为25%

  B.企业所得税法实行比例税率

  C.现行企业所得税的基本税率为25%

  D.在中国境外未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税

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• 4关于源泉扣缴的政策规定，下列陈述不正确的是（    ）。

  A.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明

  B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税

  C.股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款

  D.对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴

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• 5根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（    ）。

  A.接受关联方投资支付的超过标准的利息支出

  B.对补征企业所得税款加收的利息支出

  C.为购买原材料向银行贷款的利息支出

  D.为建造厂房发生的合理的利息支出

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• 6下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收规定，不正确的是（    ）。

  A.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税

  B.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税

  C.新设立的分支机构，设立当年就地预缴企业所得税

  D.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

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• 7现行关于企业所得税征管范围的陈述，以下不正确的是（    ）。

  A.银行(信用社)、保险公司的所得税由国税局征管

  B.外商投资企业由国税局管理

  C.即不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，由地税和国税协商确定管理

  D.在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税管理

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• 8某金融企业2009年利润总额为4000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠160万元、向贫困山区捐赠200万元。假设不存在其他纳税调整事项，该企业2009年应缴纳企业所得税为（    ）万元。

  A.1000

  B.970

  C.910

  D.880

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