某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版来出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者、译者都署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（    ）。

  A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

  B.在中国境内无住所且不居住的个人

  C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人

  D.在中国境内有住所的个人

  E.在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

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• 2在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（    ）。

  A.职工福利费

  B.职工教育经费

  C.职工工会经费

  D.广告费

  E.业务招待费

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• 3一国有公司2009年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（    ）。

  A.来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额

  B.A国所得的抵免限额是130万元

  C.B国所得的抵免限额是100万元

  D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

  E.境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元

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• 4对于重组业务中，适用税收特殊性处理的重组，应同时符合以下（    ）条件。

  A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

  B.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例

  C.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

  D.重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例

  E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权

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• 5根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（    ）。

  A.租入固定资产的改建支出

  B.单独估价作为固定资产入账的土地

  C.自创商誉

  D.固定资产的大修理支出

  E.未投入使用的厂房

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• 6下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（    ）。

  A.企业为职工购买的汽车

  B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

  C.实行年薪制而兑现的年薪

  D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

  E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

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• 7下列项目中，可免征个人所得税的有（    ）。

  A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

  B.个人举报犯罪行为获得的奖金

  C.退休人员再任职取得的收入

  D.个人购买体育彩票获得中奖收入5000元

  E.演员自己“走穴”取得的收入

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• 8个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（    ）。

  A.投资者买彩票中奖所得

  B.独资企业对外投资分回来的股息

  C.投资者个人从独资企业领取的工资

  D.独资企业分配给投资者个人的所得

  E.独资企业来源于中国境外的生产经营所得

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• 9下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（    ）。

  A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人

  B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费

  C.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库

  D.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

  E.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除

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• 10下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（    ）。

  A.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税(另有规定除外)

  B.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

  C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

  D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

  E.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

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