甲企业持有丙企业90％的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（    ）万元。

试卷相关题目

• 1非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是（    ）日。

  A.1

  B.3

  C.5

  D.7

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• 2下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（    ）。

  A.应纳税所得额=成本费用总额／（1+经税务机关核定的利润率）

  B.应纳税所得额=经费支出总额／（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）

  C.非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额

  D.税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30％~50％间确定利润率

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• 3下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（    ）。

  A.部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用

  B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用

  C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用

  D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30％预提费用

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• 4下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（    ）。

  A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除

  B.因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10％在税前扣除

  C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除

  D.开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除

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• 5下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（    ）。

  A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现

  B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现

  C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现

  D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现

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• 62011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（    ）万元。

  A.13.6

  B.20.6

  C.27.2

  D.41.2

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• 7某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％，劳务活动适用的营业税税率为5％。该代表机构2009年应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.16.19

  B.40.18

  C.16.07

  D.40.13

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• 8根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（    ）年。

  A.3

  B.5

  C.7

  D.10

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• 9某商业企业2010年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.0.28

  B.0.35

  C.0.56

  D.0.70

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• 10在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起（    ）日内。

  A.15

  B.30

  C.45

  D.60

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