某居民企业2008年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（    ）元。

  A.0

  B.12500

  C.15000

  D.25000

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• 2根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（    ）。

  A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

  B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

  C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

  D.企业购置用于环境保护的投资额

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• 3企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（    ）。

  A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

  B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

  C.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

  D.租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

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• 4下列关于资产的所得税法摊销处理中，不正确做法有（    ）。

  A.租入固定资产的改建支出，准予摊销

  B.消耗性生物资产的支出，准予摊销

  C.自创商誉，不得计算摊销费用

  D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

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• 52008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（    ）万元。

  A.90

  B.40.8

  C.44.4

  D.23.4

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• 6企业下列项目的所得免征企业所得税的有（    ）。

  A.牲畜、家禽的饲养

  B.花卉作物的种植

  C.内陆养殖

  D.香料作物的种植

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• 7根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（    ）。

  A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

  B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

  C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

  D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

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• 8从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（    ）。

  A.单一所得税制

  B.分类所得税制

  C.综合所得税制

  D.混合所得税制

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• 9中国公民王某2008年12月份取得当月工资收入1800元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税（    ）元。

  A.3575

  B.3545

  C.5245

  D.5275

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• 10某教授2008年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2008年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（    ）元。

  A.952

  B.1288

  C.1366.4

  D.1358

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