某公司企业所得税税率为33％，2004年度取得境内应税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为35％，由于享受了5％的税率优惠，实际缴纳了30％的企业所得税。该公司2004年度在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。

试卷相关题目

• 1某乡镇企业2004年度实现收入总额250万元，应扣除的成本、费用225万元，应扣除的销售税费22万元。2004年度该乡镇企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.0.45

  B.0.49

  C.0.54

  D.0.99

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• 2某公司企业所得税税率为33％，某年度从联营企业分回税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15％（当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比例为7.5％）。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税（    ）万元。

  A.10.8

  B.11.75

  C.12.71

  D.14.25

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• 3企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理规定是（    ）。

  A.税前不得扣除

  B.税前可以扣除

  C.税前按30％扣除

  D.税前按50％扣除

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• 4某企业2004年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。该企业2004年度应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.8.48

  B.8.25

  C.8.41

  D.8.44

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• 5某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核，企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费52.5万元。企业全年平均在册职工300人，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.7.95

  B.9.90

  C.10.22

  D.11.32

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• 6自2004年1月1日起，对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，企业所得税的处理规定是（    ）。

  A.全额征收企业所得税

  B.免征企业所得税

  C.第一年减半征收企业所得税

  D.第一年免征企业所得税

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• 7某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.0.54

  B.0.81

  C.0.99

  D.1.62

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• 8对于从事房地产开发经营的外商投资企业，其房地产销售收入的确认，下列表述中正确的是（    ）。

  A.采用分期付款销售的，以房产使用权交付对方为销售收入的实现

  B.采用银行提供按揭贷款销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现

  C.采用以土地使用权置换房屋的，以产权登记变更之日作为销售收入的实现

  D.采用一次性全额收款的，以开具发票之日作为销售收入的实现

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• 9设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年8月投产，经营期限l0年。l997年为获利年度，1999年起被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审核的境内所得20万元，在A国的境外税后所得8万元（已经在A国缴纳所得税2万元）。该企业2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税额是（    ）万元。 （地方所得税税率3％）

  A.1.9

  B.2.6

  C.4.3

  D.3.9

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• 102004年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使用费80万元。另外，还向境外8公司支付借款利息20万元。该公司应代扣代缴预提所得税（    ）万元。

  A.7.6

  B.8

  C.9.6

  D.10

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