某银行2004年第1季度发生以下业务：代发国库券手续费收入24万元，结算罚息、加息2万元，出纳长款2000元；销售支票收入15万元；外汇转贷业务取得贷款利息收入30万元，支付转贷利息支出25万元；办理结算业务手续费收入15万元；吸收存款600万元，支付存款利息2.5万元。自有资金发放贷款1000万元，贷款利息收入100万元，包括用储蓄存款发放贷款400万元，利息收入40万元；受托发放贷款200万元，期限半年，贷款利率为8％。则下列说法正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2002年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（    ）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％，汇率为1：8.3）

  A.应退增值税45318元，免抵增值税额0元

  B.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元

  C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

  D.应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

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• 2边际税率是指（    ）。

  A.税法直接规定的税率

  B.全部税额与全部收入之比

  C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例

  D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例

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• 32005年9月，某运输企业接受委托人委托，协同其他3家运输企业共同开展一项化工产品联运业务。按照运输协议，该企业向委托方共收取运输费用28万元，由税务机关代该企业向委托方一次开票；付给联运合作方19万元，已收到正式运输发票。则该企业向税务机关申请代开发票时，税务机关要求其缴纳的营业税为（    ）万元

  A.0.84

  B.0.27

  C.1.4

  D.0.45

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• 4下列项目不征营业税的是（    ）。

  A.以储金方式开展的保险业务

  B.保险公司开展的1年期以上的财产保险业务

  C.下岗职工新办的按摩院

  D.某人转让金银首饰

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• 5地处县城的某药店（一般纳税人）2005年6月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品（非避孕药品），增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的城建税及教育费附加为（    ）元。（计算结果保留两位小数）

  A.437.70

  B.525.42

  C.4397.01

  D.378.96

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• 6照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是（    ）。

  A.征收增值税

  B.征收营业税

  C.镜框、相册应估价征收增值税

  D.既要征收增值税，又要征收营业税

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• 7某保险公司2005年4月1日储金余额为100万元，4月30日储金余额为300万元，人民银行公布的一年期存款利率为7.2％，则保险公司4月份储金业务应纳营业税为（    ）元

  A.960

  B.600

  C.720

  D.1490

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• 8某化妆品厂为增值税一般纳税人，2005年5月销售一批化妆品，不含税价款为200万元，货款已经收到，货物已经发出，同时两个月前收取包装物租金3510元，押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，没收押金。该化妆品厂2005年5月应纳增值税及消费税合计为（    ）元

  A.343400

  B.343910

  C.950510

  D.949400

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• 9某房地产公司自行建筑商品房出售，2005年8月有关经济业务如下：建造职工住宅一栋，建造成本为485万元；当月因某种原因将该栋职工住宅出售，取得收入800万元；出租施工机械，取得租金收入10万元。该公司物业部收取物业费200万元，其中代业主支付的水、电、燃气费共计100万元。该省规定的成本利润率为20％。则该公司2005年8月份应纳营业税为（    ）万元

  A.68.5

  B.58.5

  C.63.5

  D.72.5

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• 10某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（    ）。

  A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

  B.不必申请，自动被视为一般纳税人

  C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续

  D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

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