2012年10月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱不含税售价1000元。双方协商运费2000元由乙公司承担，甲企业先代垫2000元运费支付给承运单位，但承运单位将运输发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计119000元，甲企业当月应纳的增值税为（　　）元。

试卷相关题目

• 1某卷烟厂2012年6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为80万元，卷烟的成本利润率为10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税为（　　）万元。

  A.112．68

  B.146．55

  C.117．91

  D.145．20

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• 2下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是（　　）。

  A.国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法

  B.直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免

  C.当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利

  D.税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加

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• 3下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加说法不正确的是（　　）。

  A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额

  B.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7%预征城市维护建设税

  C.自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税

  D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

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• 4关于酒类产品消费税的征收，下列说法不正确的是（　　）。

  A.对企业以白酒和酒精为酒基，加入药材配制或泡制的酒，按“其他滔”适用税率征税

  B.外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税

  C.对以黄酒为酒基生产的配制或泡制酒，按“其他酒”的税率征收消费税

  D.以发酵酒为酒基．酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%的适用税率征税

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• 5某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8．5万元，本月生产领用80%。期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税为（　　）万元。

  A.6．8

  B.9．6

  C.12

  D.40

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• 6商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（　　）。

  A.烟酒

  B.服装

  C.化妆品

  D.劳保用品

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• 7某汽车修理厂会计核算健全，2011年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2012年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计58.5万元；购进的料件、零配件等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3.6万元。该修理厂本月应缴纳增值税（　　）万元。

  A.4.9

  B.6.32

  C.6.40

  D.8.5

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• 8某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（　　）。

  A.所有权转移的当天

  B.收到预收款的当天

  C.收到全部价款的当天

  D.所有权转移并收到全部款项的当天

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• 9某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2012年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额150000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000元。2012年7月该化妆品厂上述业务应纳增值税（　　）元。

  A.4368．93

  B.3640．78

  C.3125．83

  D.4077．67

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• 10下列关于增值税一般纳税人取得货物运输发票抵扣进项税的陈述，错误的是（　　）。

  A.准予计算进项税额抵扣的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票

  B.货运发票应分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣

  C.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，可以计算抵扣进项税额

  D.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额

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