某大型超市为增值税一般纳税人，2011年10月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售总金额为375万元，本月收回40%货款，其余货款于11月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入200万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入80万元，收购的旧货作价34万元；购进商品取得增值税专用发票，支付价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理；从一般纳税人购进的货物（已抵扣过进项税）本月发给职工作为国庆礼品，账面成本为4万元。该企业2011年10月应纳增值税为（    ）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。

试卷相关题目

• 1下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（    ）。

  A.古旧图书

  B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

  C.酒精

  D.玉米淀粉

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• 2按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（    ）。

  A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税

  B.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人

  C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税

  D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

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• 3根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是（    ）。

  A.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰

  B.黏土实心砖、瓦

  C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

  D.用人或动物的血液或组织制成的生物制品

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• 4下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（    ）。

  A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税

  B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税

  C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

  D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税

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• 5下列关于油气田企业政策的表述中，不正确的是（    ）。

  A.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税

  B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应就其总承包额计算缴纳增值税

  C.油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务，征收增值税

  D.油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或提供应税劳务，不缴纳增值税

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• 6某农机生产企业为增值税一般纳税人。2011年11月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额800万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额68万元，取得的货物运输业发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（    ）万元。

  A.45.64

  B.84.88

  C.52.88

  D.88.37

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• 7某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（    ）。

  A.14.30万元

  B.48.20万元

  C.33.80万元

  D.27.80万元

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• 8某酒厂2011年12月销售A型粮食白酒12000斤，售价为10元／斤，随同销售的包装物价格5850元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括B型粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税为（    ）元。

  A.403000

  B.391000

  C.385000

  D.352860

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• 9根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（    ）。

  A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额

  B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额

  C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费

  D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额

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• 10某外贸公司2011年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（    ）万元。（增值税出口退税率13%）

  A.16.25

  B.17.20

  C.19.8

  D.25.8

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