某生产企业（增值税一般纳税人）2012年3月发生如下业务：销售自产的机器设备取得不含税销售额60000元；将自己使用过的外购小轿车转让，取得价税合计金额31200元；购进生产用材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额10000元，发票在当月认证并申报抵扣。则该企业3月份应缴纳增值税（    ）元。

试卷相关题目

• 1增值税纳税人年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额。下列选项中表述正确的是（    ）。

  A.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

  B.年应税销售额不包括免税销售额

  C.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，但不包括未取得销售收入的月份

  D.年应税销售额是指含增值税的销售额

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• 2下列纳税人可以办理增值税一般纳税人资格认定的是（    ）。

  A.选择按照小规模纳税人纳税的行政单位

  B.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

  C.生产销售免税产品且年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业

  D.年应税销售额为40万元，没有固定生产经营场所的个体工商户

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• 3某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年8月销售自己使用过的2010年购入的机器设备，开具普通发票注明金额60000元；销售自己使用过的包装箱，开具普通发票注明金额10000元。则该食品厂上述业务应缴纳增值税（    ）元。

  A.2038.83

  B.1467.73

  C.1456.31

  D.1359.22

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• 4下列关于转让定价税制的说法，正确的是（    ）。

  A.转让定价税制是某一税种的专门税制

  B.转让定价税制的管辖对象是非关联企业之间的交易

  C.转让定价的调整方法主要采用综合抵免法

  D.关联交易包括关联企业之间的交易，也包括关联个人与关联企业的交易

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• 5根据税收征管法的有关规定，下列表述中正确的是（    ）。

  A.对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款，同时要加收滞纳金

  B.因纳税人计算错误造成的未缴或者少缴税款，税务机关在追征税款的同时，要追征滞纳金

  C.对偷税、骗税、抗税的，税务机关的追征期可延长至5年

  D.在退还多缴税款的过程中，可以将应退的税款和利息抵顶当期应缴税款，但不得留抵下期应纳税款

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• 6根据增值税的有关规定，下列销售行为中免征增值税的是（    ）。

  A.经批准的免税商店零售免税品

  B.批发商将从农民手中收购的烟叶对外批发

  C.农贸市场批发和零售的农药

  D.饲料厂生产销售宠物饲料

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• 7某数码产品生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生如下业务：采取“以旧换新”方式销售平板电脑300台，每台新平板电脑的价格为2000元，每台旧平板电脑作价400元，实际收取价款为每台1600元；将价值80000元的数码相机与某商贸企业等价交换原材料，取得商贸企业开具的增值税专用发票。假定上述价款均为含税价，则该数码产品生产企业当月增值税销项税额为（    ）元。

  A.115600

  B.81367.52

  C.87179.49

  D.98803.42

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• 8某商贸企业（增值税一般纳税人）2012年3月购进日用品，取得增值税专用发票注明价款400000元，增值税税额68000元。当月领用20%奖励给优秀职工，领用15%捐赠给学校，其余部分均用于销售。取得的增值税专用发票在当月通过认证并申报抵扣，则该企业当月可抵扣的进项税额为（    ）元。

  A.44200

  B.57800

  C.54400

  D.68000

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• 9某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2012年4月增值税应税项目取得不含税销售额2600万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1400万元；当月购进用于免税项目的材料支付价款120万元、增值税额20.4万元；购进应税项目和免税项目共用的材料支付价款200万元、增值税额34万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进业务均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。则该企业当月应缴纳增值税（    ）万元。

  A.387.60

  B.419.90

  C.408

  D.433.50

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• 10甲超市（增值税一般纳税人）经销某饮料厂的碳酸饮料，2012年4月份购进该厂生产的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，同时取得饮料厂支付的与销售量挂钩的返还收入2000元。下列对甲超市的税务处理说法正确的是（    ）。

  A.返还收入缴纳营业税100元，当期可抵扣的增值税进项税额为1700元

  B.返还收入不缴纳营业税，当期可抵扣的增值税进项税额为1700元

  C.返还收入计算冲减增值税的进项税额，当期可抵扣的增值税进项税额为1360元

  D.返还收入计算冲减增值税的进项税额，当期可抵扣的增值税进项税额为1409.40元

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