某汽车修理厂会计核算健全，2010年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计46.8万元；购进的零配件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计4万元。该修理厂本月应缴纳增值税（    ）万元。

试卷相关题目

• 1关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（    ）。

  A.增值税留抵税额可申请退税

  B.企业可自行保留防伪税控专用设备

  C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销

  D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理

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• 2根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（    ）。

  A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分一律实行即征即退的政策

  B.三峡电站自发电之日起，电力产品的增值税税收负担超过8％的部分实行增值税先征后退的政策

  C.非营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，免征增值税

  D.煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策

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• 3下列业务中，属于增值税征税范围的是（    ）。

  A.典当业销售死当物品

  B.增值税纳税人收取的会员费

  C.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式涉及的货物转让

  D.水库提供农业灌溉用水

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• 4下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（    ）。

  A.鲜奶

  B.食用盐

  C.农机零配件

  D.二甲醚

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• 5关于国际税法，下列陈述不正确的是（    ）。

  A.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换

  B.直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免

  C.避免国际重复征税的一般方式有免税法和抵免法

  D.饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同已纳税额而给予抵免

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• 6下列关于特定企业增值税政策的表述中，错误的是（    ）。

  A.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

  B.电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税

  C.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税

  D.上海期货交易所的会员单位和客户通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物，按保税货物暂免征收增值税

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• 7某商店为增值税小规模纳税人，2011年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格8700元，旧项链作价5000元，向消费者收取新旧差价款3700元；另以“以旧换新”方式销售洗衣机一台，新洗衣机对外销售价格3600元，旧洗衣机作价800元，向消费者收取新旧差价款2800元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（    ）元。

  A.212.62

  B.270

  C.131.07

  D.276.70

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• 8某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，同时企业附属的工厂可自产铝合金门窗。2011年5月承包一项安装工程，工程价款共计80万元，其中工程所用铝合金门窗为附属工厂提供，不含税销售额50万元，已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于本月认证并抵扣。该企业2011年5月应缴纳增值税（    ）万元。

  A.0

  B.3.40

  C.8.50

  D.11.41

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• 9企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（    ）。

  A.用自产的应税消费品换取生产资料

  B.用自产的应税消费品抵偿债务

  C.直接销售委托加工收回的已税消费品

  D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

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• 10某酒厂2011年11月购进酒精（酒精所用原料为粮食），取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，生产领用其中的60％用于生产粮食白酒；本月销售白酒40吨，取得不含税销售额80万元，并收取包装物押金11.7万元。该酒厂2011年11月应纳消费税（    ）万元。

  A.5

  B.10

  C.11.17

  D.22

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