某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2011年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费24万元，涉税服务费18万元。甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1根据营业税相关规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.纳税人自建建筑物自用，不征收营业税

  B.人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税

  C.保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税

  D.对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税

  E.纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用，包括由客户提供的装饰材料价款为营业额征收营业税

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• 2下列关于营业税计算的说法，正确的有（    ）。

  A.某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2.16万元

  B.某建筑队承包一宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万元

  C.某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税2.88万元

  D.某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税1.38万元

  E.某航空公司取得客运收人9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税286.8万元

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• 3某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（    ）。

  A.该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元

  B.2010年10月该企业应退增值税120万元

  C.该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元

  D.2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元

  E.2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元

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• 4下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（    ）。

  A.纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天

  B.纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天

  C.纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天

  D.纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天

  E.纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天

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• 5下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（    ）。

  A.金店销售金银饰品在销售环节纳税

  B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税

  C.白酒在生产环节和批发环节纳税

  D.销售珍珠饰品在零售环节纳税

  E.成品油税费改革后，在零售环节纳税

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• 6下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有（    ）。

  A.境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税

  B.保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税

  C.对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税

  D.境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税

  E.廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税

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• 7下列有关城市维护建设税的说法，正确的有（    ）。

  A.某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税

  B.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳

  C.某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚

  D.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还

  E.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行

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• 8下列资源税优惠政策，仅适用新疆地区的有（    ）。

  A.稠油减征40％

  B.三次采油减征30％

  C.铁矿石减征60％

  D.高凝油减征30％

  E.高含硫天然气免征

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• 9下列资源，属于资源税征税范围的有（    ）。

  A.天然原木，不包括加工的板材

  B.天然原油，不包括人造石油

  C.固体盐，包括井矿盐

  D.铁矿石、原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石

  E.天然气，包括煤矿生产的天然气

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• 10下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有（    ）。

  A.三轮摩托车

  B.无轨电车

  C.半挂车

  D.三轮农用运输车

  E.电动自行车

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