某企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2008年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1∶6.8)下列表述正确的是（    ）。

  A.应退增值税45318元，免抵增值税额0元

  B.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元

  C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

  D.应退增值税26570元，免抵增值税额8842元

  开始考试点击查看答案
• 2下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（    ）。

  A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

  B.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务

  C.建筑公司为客户修建房屋

  D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

  开始考试点击查看答案
• 3关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（    ）。

  A.自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天

  B.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天

  C.采取赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日当天

  D.将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天

  开始考试点击查看答案
• 4下列表述不符合税法有关规定的有（    ）。

  A.对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书取得的工本费收入，不征收增值税

  B.工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税

  C.邮政部门销售集邮商品，应当征收营业税

  D.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

  开始考试点击查看答案
• 5下列说法正确的是（    ）。

  A.核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产之月起10个年度内，统一实行增值税先征后退政策

  B.上海期货交易所应对黄金期货交割并提货环节的增值税税款实行单独核算，并享受增值税先征后退政策

  C.金融机构向个人销售实务黄金的行为，应照章征收增值税

  D.国内开采或加工的钻石，通过钻石交易所销售的，在国内销售环节照章征收增值税，并可按规定开具专用发票

  开始考试点击查看答案
• 6关于消费税征税范围，下列说法正确的是（    ）。

  A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税和增值税

  B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税

  C.以植物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性润滑油”，不论矿物性基础油所占比例高低，均属润滑油征税范围

  D.调味料酒按照“其它酒”的税率征收消费税

  开始考试点击查看答案
• 7某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户);向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元;取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为（    ）元。

  A.4048.29

  B.5983.16

  C.9559.59

  D.5286.09

  开始考试点击查看答案
• 8某进出口贸易公司2008年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费 100美元/箱。该公司进口环节应纳税金（    ）元。(关税税率20%，l美元=8.0人民币元)

  A.566700

  B.460484.73

  C.454412

  D.450912

  开始考试点击查看答案
• 9关于现行消费税的纳税地点，下列说法不正确的是（    ）。

  A.纳税人销售应税消费品，2009年1月1日起，应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

  B.纳税人总机构和分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地税务机关申报纳税

  C.纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，回纳税人核算地缴纳税款

  D.自2009年1月1日起，委托加工的应税消费品，由受托方(个人除外)向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

  开始考试点击查看答案
• 10某保险公司2008年1月发生下列业务(1)取得车辆保险收入30万元(2)初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元(3)取得保险追偿款100万元(4)分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是(　)。

  A.车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元

  B.初保业务应缴纳营业税10万元

  C.应代扣代缴分保人的营业税2.5万元

  D.保险追偿款不应缴纳营业税

  开始考试点击查看答案