某商场(一般纳税人)2008年6月和某电子厂家约定，采用平销返利方式结算，购进该厂家货物，取得增值税专用发票上注明销售额220万元，发票已经税务机关认证，增值税37.40万元，约定按购进价格出售，本月售出50%，取得零售收入110万元，并按当月零售收入的10%取得了厂家返利收入，商场本月应纳增值税为（    ）。

试卷相关题目

• 1某超市为增值税一般纳税人，2008年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入50000元，销售酸奶、奶油取得含税收入8000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金33000元;本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票发票注明价款为3000元，税金为850元。则应缴纳的增值税税额为（    ）元。

  A.8786.4

  B.10299.14

  C.9789.14

  D.7936.4

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• 2王某10月份取得收入6900元，若规定起征点为1600元，采用超额累进税率，应税收入1000元以下的，适用税率为5%;应税收入1000～2000元的，适用税率为10%;应税收入2000～5000元的，适用税率为15%;5000元以上，适用税率20%。则王某10月应纳税额为 （    ）元。

  A.325

  B.420

  C.660

  D.980

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• 3某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则乙国抵免限额是（    ）。(上述的所得均为税前所得)

  A.16万元

  B.14万元

  C.12万元

  D.24万元

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• 4某企业财务人员因对所得税税前扣除规定理解不正确，导致2008年应纳税所得额计算有误，造成少缴所得税税款2万元，按规定当地税务机关一般情况下可在（    ）年内可以追征税款、滞纳金。

  A.3年

  B.5年

  C.7年

  D.8年

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• 5下列不属于国际反避税措施的是（    ）

  A.防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施

  B.防止通过纳税客体国际转移进行国际避税的一般措施

  C.防止利用避税地避税的措施

  D.避免税收歧视，实行税收无差别待遇

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• 6某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务的下列陈述正确的是（    ）。

  A.上述业务的零售价为10000元

  B.上述业务缴纳增值税为14529.91元 , 上述业务应纳营业税为250元

  C.上述业务不缴纳增值税

  D.上述业务不缴纳营业税

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• 7下列说法正确的是（    ）。

  A.对于纳税人收取的包装物押金，逾期的界限是以合同约定为期限

  B.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的之月起12个月内不得申请免税

  C.纳税人放弃免税权可以选择某一免税项目放弃免税权

  D.自2009年1月1日起，纳税人自用的消费品，其进项税不得从销项税税额中抵扣

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• 8某汽车商城(一般纳税人)采用以旧换新方式销售一辆汽车，每辆旧汽车折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为（    ）元。

  A.12888.03

  B.9855.56

  C.16273.50

  D.16274.50

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• 9某增值税一般纳税人，2008年5月从农民手中购入农产品，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为180580元。该企业将3/4用于本企业生产粮食白酒，取得产品不含税销售额705000元;将其余部分作为职工福利发给本厂职工。因管理不善，将上月购进农产品被盗，账面成本为2796(其中运费成本186元)则该企业当月应纳增值税税额为（    ）元。

  A.96374.96

  B.113981.25

  C.102647.45

  D.102243.45

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• 10下列说法正确的是（    ）。

  A.核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产之月起10个年度内，统一实行增值税先征后退政策

  B.上海期货交易所应对黄金期货交割并提货环节的增值税税款实行单独核算，并享受增值税先征后退政策

  C.金融机构向个人销售实务黄金的行为，应照章征收增值税

  D.国内开采或加工的钻石，通过钻石交易所销售的，在国内销售环节照章征收增值税，并可按规定开具专用发票

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