金银首饰的纳税审核时，以下说法是正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1根据2011年增值税的规定，下列（    ）为增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税。

  A.某生产企业年应税销售额为45万元

  B.某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元

  C.某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元

  D.偶尔发生应税行为的非企业性单位

  E.除个体经营者以外的其他个人

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• 2关联企业之间发生应税消费品交易收取的价款、支付的费用，如价格明显偏低又无正当理由的，按税法规定予以调整，具体方法有（    ）。

  A.按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

  B.按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平

  C.按成本加合理的费用和利润

  D.按照实际成本

  E.按成本加合理的费用

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• 3下列项目中并入销售额中计算应纳增值税的有（    ）。

  A.销项税额

  B.奖励费

  C.产品优质费

  D.迟付货款利息

  E.返还利润

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• 4注册税务师对纳税人的"应交税费－应交增值税"明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（    ）。

  A.企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额10万元，贷记"应交税费－应交增值税（进项税额转出）"账户

  B.企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，贷记"应交税费－应交增值税（进项税额转出）"账户

  C.企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记"应交税费－应交增值税（进项税额转出）"账户

  D.企业用外购汽车对外捐赠，贷记"应交税费－应交增值税（进项税额转出）"账户

  E.企业用外购的牛奶发放给职工，作为儿童节的福利，贷记"应交税费－应交增值税（进项税额转出）"账户

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• 5《增值税纳税申报表》第14行"进项税额转出"栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括下列（    ）。

  A.进货折扣

  B.进货折让

  C.进货退出

  D.正常损失

  E.因管理不善发生的损失

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• 6对外贸企业自营出口的应税消费品，进行审核时，应该审核的单据有（    ）。

  A.出口发票

  B.出口收汇核销单

  C.出口报关单

  D.出口货物消费税专用缴款书

  E.增值税普通发票

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• 7下列（    ）业务中，对于增值税与消费税均要按视同销售处理计税。

  A.自产应税消费品用于集体福利

  B.外购的金银首饰用于职工福利

  C.外购应税消费品用于职工宿舍建造

  D.自产应税消费品用于对外投资

  E.外购货物用于非应税项目

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• 8审核"委托加工物资"、"生产成本"、"应交税费－应交消费税"等明细账，检查纳税人用外购或委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，按照税法规定，可以抵扣已纳消费税的情况有（    ）。

  A.用外购或委托加工的酒精生产酒

  B.用外购或委托加工的摩托车生产摩托车

  C.用外购或委托加工的烟叶生产烟丝

  D.用外购或委托加工的石脑油为原料生产的应税消费品

  E.用外购或委托加工的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

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• 9消费税纳税人应该按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有（    ）。

  A.纳税人将自产的白酒作为出资与某公司设立一大酒店

  B.纳税人将自产的卷烟用于招待客户

  C.纳税人用自产的化妆品换取原材料

  D.纳税人用委托加工收回的酒精换取汽油

  E.纳税人用自产的高尔夫套装抵偿银行借款

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• 10以下应税消费品中，实行从量定额征收的有（    ）。

  A.啤酒

  B.粮食白酒

  C.石脑油

  D.高尔夫球

  E.黄酒

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