依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（    ）。

试卷相关题目

• 1《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）中 “进项税额转出”，应当填列以下（    ）业务。

  A.某工业企业发生外购材料的非正常损失

  B.某建材城将上月外购的建材用于本企业的在建工程项目

  C.某食品厂取得的销售折让

  D.某商场取得的销售折扣款

  E.某生产企业出口产品，当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额

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• 2注册税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（    ）。

  A.个人之间互换自有居住用房产

  B.某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权

  C.某房地产企业将生地开发为熟地后转让

  D.某外贸企业出地，与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按三七比例分房自用

  E.某工业企业将自有房产投资于另一工业企业

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• 3中国居民企业股东控制的外国企业满足以下条件，可以免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视为股息分配额计入中国居民股东的当期所得的有（    ）。

  A.设立在国家税务总局指定的低税率国家(地区)

  B.年度利润总额低于1500万元人民币

  C.外国企业并非出于合理经营需要减少利润分配

  D.主要取得积极经营活动所得

  E.设立在实际税负大致为30%的国家

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• 4下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（    ）。

  A.支付给独立董事的董事费

  B.股份有限公司股东向企业借款用于购买小汽车，纳税年度终了未归还

  C.职工李某取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

  D.个人独资企业支付给投资者的工资

  E.奖励公司销售人员的旅游费

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• 5注册税务师审核某工业企业2011年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（    ）。

  A.以产品换材料合同，以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税

  B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税

  C.与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1％付款，尚无销售暂不缴纳印花税

  D.与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税

  E.已税合同金额发生增减时应当补退税

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• 6下列项目中，不需要缴纳印花税的有（    ）。

  A.企业因改制签订的产权转移书据

  B.企业将新建房屋赠与当地小学所立的书据

  C.抢险救灾物资运输凭证

  D.企业现金和银行存款日记账

  E.凭证的抄本

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