某具有出口经营权的生产企业，2011年8月外销收入200万美元，内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计74万元。另当月免税购进外销产品生产用原材料500万元人民币，当月的免抵税额为（    ）万元。（美元的外汇牌价1∶6.5，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额为3万元。）

试卷相关题目

• 1依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（    ）。

  A.业务招待费用产生的差异

  B.职工福利费用产生的差异

  C.职工工会费用产生的差异

  D.职工教育费用产生的差异

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• 2某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（    ）。

  A.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 10 贷：应交税费—未交增值税 10

  B.借：应交税费—未交增值税 10 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 10

  C.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 10 贷：应交税费—未交增值税 10

  D.借：应交税费—未交增值税 10 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 10

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• 3下列说法中，错误的是（    ）。

  A.企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除

  B.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

  C.属于专项申报的资产损失，企业可以汇总报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料

  D.企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告

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• 4某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元，已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（    ）。

  A.20000元

  B.35000元

  C.45000元

  D.60000元

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• 5下列对税务行政复议的理解正确的是（    ）。

  A.对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

  B.对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，只能向国家税务总局申请行政复议

  C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当直接向国务院申请行政复议

  D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

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• 6下列执业文书，属于注册税务师向税务机关出具的涉税文书是（    ）。

  A.纳税审核报告

  B.税收筹划报告

  C.办税事宜建议报告

  D.延期纳税的申请报告

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• 7下列各项中，属于注册税务师的服务范围的有（    ）。

  A.办理减免税申报

  B.建账记账

  C.税收筹划

  D.替小规模纳税人代开增值税专用发票

  E.代理税务行政诉讼

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• 8下列凭证中，无需缴纳印花税的有（    ）。

  A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同

  B.银行同业拆借所签订的借款合同

  C.仓库设置的不记载金额的登记簿

  D.车间设置的属于会计核算范围、记载金额的相关账簿

  E.抢险救灾物资运输凭证

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• 9关于涉税账务处理的说法，正确的有（    ）。

  A.非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，计入“固定资产清理”科目

  B.企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”

  C.企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算

  D.企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额

  E.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目

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• 10下列关于特别纳税调整的说法，正确的有（    ）。

  A.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易的，可免于准备同期资料

  B.预约定价安排应由县级以上的税务机关受理

  C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易

  D.预约定价安排的谈签将影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年的转让定价调查调整

  E.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产可以在税前扣除另行支付的特许权使用费

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