关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1下列关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有（    ）。

  A.纳税人应当向主管地税局申请办理一般纳税人认定手续

  B.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后40日内，向主管税务机关报送一般纳税人认定表

  C.商贸企业，年应税销售额超过50万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续

  D.纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，可以使用增值税专用发票

  E.企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续

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• 2下列涉及发票的事项，纳税人处理正确的有（    ）。

  A.甲企业从A商贸公司购进货物一批，因采购员无法确定其单位全称，要求A商贸公司在发票上暂不填写发票抬头，由甲企业会计补填发票联之后，再打电话告知具体单位名称，由A商贸公司补填剩余联次

  B.乙商贸企业从农民手中收购农产品，乙商贸企业应向收款人开具发票

  C.丙企业向C公司销售货物一批，开具发票后未加盖财务印章，只加盖了发票专用章

  D.丁企业为我国境内的外商独资企业，开具发票时全部使用英文

  E.消费者向戊商家购买电脑，商家在开具的发票上加盖公章

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• 3申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，以下说法中正确的是（    ）。

  A.对于维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，或申请人民法院强制执行

  B.对于维持具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行

  C.对于变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，但是不得申请人民法院强制执行

  D.对于变更具体行政行为的行政复议决定，由原作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，也可以申请人民法院强制执行

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• 4下列涉税会计分录，使用不正确的是（    ）。

  A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”

  B.纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”

  C.企业按规定应缴的印花税金，应借记“管理费用”，贷记“银行存款”

  D.增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目

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• 5甲公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区以内的绿化区，企业内幼儿园和医院共占地1500平方米，用于养殖业的用地2000平方米，还将600平方米土地无偿出借给当地政府使用。另外企业当年3月又购入耕地2000平方米，该企业所处地段适用的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为（    ）元。

  A.11800

  B.9800

  C.15800

  D.12800

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• 6注册税务师审核某工业企业2011年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（    ）。

  A.以产品换材料合同，以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税

  B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税

  C.与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1％付款，尚无销售暂不缴纳印花税

  D.与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税

  E.已税合同金额发生增减时应当补退税

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• 7注册税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（    ）。

  A.个人之间互换自有居住用房产

  B.某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权

  C.某房地产企业将生地开发为熟地后转让

  D.某外贸企业出地，与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按三七比例分房自用

  E.某工业企业将自有房产投资于另一工业企业

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• 8下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（    ）。

  A.支付给独立董事的董事费

  B.股份有限公司股东向企业借款用于购买小汽车，纳税年度终了未归还

  C.职工李某取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

  D.个人独资企业支付给投资者的工资

  E.奖励公司销售人员的旅游费

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• 9中国居民企业股东控制的外国企业满足以下条件，可以免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视为股息分配额计入中国居民股东的当期所得的有（    ）。

  A.设立在国家税务总局指定的低税率国家(地区)

  B.年度利润总额低于1500万元人民币

  C.外国企业并非出于合理经营需要减少利润分配

  D.主要取得积极经营活动所得

  E.设立在实际税负大致为30%的国家

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• 10以下业务中涉及的税额应该在《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）中 “进项税额转出”栏中反映的是（    ）。

  A.某工业企业发生外购材料的非正常损失

  B.某建材城将上月外购的建材用于本企业的在建工程项目

  C.某食品厂取得的销售折让

  D.某商场取得的销售折扣款

  E.某生产企业出口产品，当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额

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