注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1按照增值税的有关规定，下列行为应当征收增值税是（    ）。

  A.邮政部门发行报刊

  B.从事运输业务的单位发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为

  C.文化公司进行对外培训

  D.银行销售金银

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• 2某商业企业2009年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。2011年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2009年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对纳税人当天补征所得税款同时应加收的利息为（    ）元。（假定中国人民银行公布的2009年同期的人民币1年期贷款基准利率为7％，1年按365天计算。2011年同期人民币1年期贷款基准利率为8.47％）

  A.4587.56

  B.5258.84

  C.4684.93

  D.2732.88

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• 3某企业2011年3月应纳税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月20日税务机关作出不予批准的决定，则该企业应在4月20日向税务机关缴纳（    ）。

  A.20万元税款

  B.20万元税款和0.10万元滞纳金

  C.20万元税款和0.05万元滞纳金

  D.20万元税款和0.11万元滞纳金

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• 4下列业务需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目进行核算的是（    ）。

  A.将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目

  B.本期收到的出口货物增值税退税额

  C.当月购进的材料发生退货

  D.自产的产品用于集体福利

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• 5某注册税务师2011年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运费14000元计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的14000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品应分摊（    ）元。

  A.4200

  B.5345.45

  C.6533.33

  D.4900

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• 6甲公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区以内的绿化区，企业内幼儿园和医院共占地1500平方米，用于养殖业的用地2000平方米，还将600平方米土地无偿出借给当地政府使用。另外企业当年3月又购入耕地2000平方米，该企业所处地段适用的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为（    ）元。

  A.11800

  B.9800

  C.15800

  D.12800

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• 7下列涉税会计分录，使用不正确的是（    ）。

  A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”

  B.纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”

  C.企业按规定应缴的印花税金，应借记“管理费用”，贷记“银行存款”

  D.增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目

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• 8申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，以下说法中正确的是（    ）。

  A.对于维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，或申请人民法院强制执行

  B.对于维持具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行

  C.对于变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，但是不得申请人民法院强制执行

  D.对于变更具体行政行为的行政复议决定，由原作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，也可以申请人民法院强制执行

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• 9下列涉及发票的事项，纳税人处理正确的有（    ）。

  A.甲企业从A商贸公司购进货物一批，因采购员无法确定其单位全称，要求A商贸公司在发票上暂不填写发票抬头，由甲企业会计补填发票联之后，再打电话告知具体单位名称，由A商贸公司补填剩余联次

  B.乙商贸企业从农民手中收购农产品，乙商贸企业应向收款人开具发票

  C.丙企业向C公司销售货物一批，开具发票后未加盖财务印章，只加盖了发票专用章

  D.丁企业为我国境内的外商独资企业，开具发票时全部使用英文

  E.消费者向戊商家购买电脑，商家在开具的发票上加盖公章

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• 10下列关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有（    ）。

  A.纳税人应当向主管地税局申请办理一般纳税人认定手续

  B.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后40日内，向主管税务机关报送一般纳税人认定表

  C.商贸企业，年应税销售额超过50万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续

  D.纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，可以使用增值税专用发票

  E.企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续

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