某居民企业2011年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元；出租固定资产一台，相关折旧30万元；将成本为80万元的自产产品对外捐赠；将成本为800万元的自产产品对外投资。则该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”的金额为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税的有关规定，下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（    ）。

  A.转让无形资产使用权的收入

  B.因债权人原因确实无法支付的应付款项

  C.转让无形资产所有权的收入

  D.处置固定资产净收益

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• 2某生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2011年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元，应退税额为10000元。则下列会计处理正确的是（    ）。

  A.借：其他应收款——应收出口退税款——增值税 90000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 90000

  B.借：其他应收款——应收出口退税款——增值税 10000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 90000

  C.借：应交税费——未交增值税 10000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10000

  D.借：补贴收入——增值税 10000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000

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• 3下列纳税人可以认定为货物运输发票自开票纳税人的是（    ）。

  A.从事货物运输的承包人

  B.从事铁路运输的承租人

  C.从事公路货运业务的个体工商户

  D.从事内河货运业务的运输公司

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• 4下列各项中，按照现行税法规定，不承担税务登记义务的是（    ）。

  A.依法负有代扣代缴税款义务的单位

  B.临时从事生产经营活动的个体工商户

  C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构

  D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

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• 5下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（    ）。

  A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

  B.采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

  C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人和纳税担保人

  D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人和纳税担保人

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• 6中国公民张某2011年12月从中国境内其任职单位取得年终不含税奖金48000元，当月工资、薪金所得4200元；从美国取得稿酬收入折合人民币10000元，已在美国按当地税法规定缴纳了个人所得税1150元人民币。则张某2011年12月份取得的所得应缴纳的个人所得税为（    ）元。

  A.9425.88

  B.8398.53

  C.6925

  D.5237.67

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• 7甲、乙企业为房地产开发企业，丙、丁企业为非房地产开发企业，其相互之间进行的下列房地产投资，暂免征收土地增值税的是（    ）。

  A.甲企业投资给乙企业

  B.乙企业投资给丁企业

  C.丙企业投资给甲企业

  D.丙企业投资给丁企业

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• 8下列对于税务行政复议的理解正确的是（    ）。

  A.对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

  B.对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，应当向国家税务总局申请行政复议

  C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当直接向人民法院提起行政诉讼

  D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

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• 9增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除另有规定者外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。这里的“年应税销售额”，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，具体包括（    ）。

  A.纳税申报销售额

  B.稽查查补销售额

  C.纳税评估调整销售额

  D.免税销售额

  E.销售货物价税合计销售额

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• 10某工业企业发生如下经济业务，其相应的会计处理正确的有（    ）。

  A.将上月外购的生产用钢材转用于本企业的厂房建设： 借：在建工程 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

  B.库存产成品发生损失，经查实系内部人员监守自盗所为： 借：营业外支出 贷：库存商品

  C.将自产货物分配给投资者，作为本期的利润分配： 借：应付利润 贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）

  D.将外购的设备配件用于长期股权投资： 借：长期股权投资 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本贷：库存商品

  E.将上月已抵扣进项税额的外购货物用于奖励优秀员工： 借：应付职工薪酬 贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）

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