增值税一般纳税人取得的即征即退、先征后退、先征后返的增值税，正确的会计处理为（    ）。

试卷相关题目

• 1增值税一般纳税人途中因非正常损失生产用原材料一批，以取得增值税专用发票认证抵扣但货款未付，根据财产损失清查报告，其会计处理为（    ）。

  A.借：应付账款贷：原材料应交税费一应交增值税(进项税额转出)

  B.借：营业外支出贷：原材料应交税费一应交增值税(进项税额转出)

  C.借：待处理财产损溢贷：在途物资应交税费一应交增值税(进项税额转出)

  D.借：营业外支出应交税费一应交增值税(进项税额)(红字)贷：在途物资

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• 2以下统一印制发票的领购方式中，适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是（    ）。

  A.验旧购新

  B.交旧购新

  C.批量供应

  D.小额购买

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• 3因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到（    ）。

  A.5年

  B.7年

  C.10年

  D.无限期

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• 4从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起（    ）日内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿;扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起(    )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

  A.10，10

  B.15，10

  C.30，15

  D.60，30

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• 5凡取得《中华人民共和国注册税务师执业资格证书》的人员，必须在取得证书后（    ）个月内到所在省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心申请办理备案手续。经省注册税务师管理中心审核后，对在税务师事务所执业满(    )年的，给予执业备案，在证书备注栏加盖“执业备案”章。

  A.2，1

  B.3，2

  C.3，3

  D.2，5

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• 6下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（    ）。

  A.生产过程中出现的报废产品

  B.用于返修产品修理的易损零配件

  C.生产企业用于经营管理的办公用品

  D.企业生产免税药品的外购材料

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• 7《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不用在本栏中反映（    ）。

  A.非正常损失在产品

  B.将外购生产用材料用于本企业的在建工程

  C.本期由于进货退回、取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额

  D.由管理不善造成的在产品损失

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• 8《企业所得税年度纳税申报表》中“免税收入”不得填列（    ）。

  A.国债利息收入

  B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

  C.金融债券利息

  D.符号条件的非营利组织的收入

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• 9根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行审查的一种方法，称为（    ）。

  A.顺查法

  B.详查法

  C.核对法

  D.控制计算法

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• 10注册税务师开展涉税服务是指（    ）。

  A.提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账

  B.增值税一般纳税人资格认定申请

  C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票

  D.代为制作假账

  E.开展税务咨询(顾问)、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务

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